每日一练 | 2026年10月19日 注会（注会·税法）（第 17 期）

每日一练 | 2026年10月19日 注会（注会·税法）（第 17 期）

试题来源	税法 · 财政部注册会计师考试委员会官方考试大纲
所属考试	注册会计师
所属科目	税法
对应大纲	《2026年注册会计师全国统一考试大纲·税法》
所属章节	第1章 税法总论
覆盖知识点	税收立法权的划分；法律保留；国务院与部门规章权限；地方立法权；效力等级；公布主体；减免税的法定要求
试题分值	单项选择题 2 分 × 2、多项选择题 2 分 × 1、计算问答题 2 分 × 2，合计 10 分
难度	中等

本期试题（共 5 题）

1.【单项选择题】（2 分）依据《中华人民共和国立法法》第十一条，下列事项中只能制定法律的是（　）。

A. 税收征收管理的具体操作规程　B. 税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度　C. 纳税申报表的具体格式　D. 税务机关内部岗位职责

2.【单项选择题】（2 分）依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应当依照（　）执行。

A. 县级以上税务机关的规定　B. 省级人民政府的规定　C. 法律的规定；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定　D. 国家税务总局的规范性文件

3.【多项选择题】（2 分）下列关于我国税收立法与效力等级的表述中，正确的有（　）。

A. 税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定　B. 税收行政法规由国务院制定　C. 税收法律的效力高于税收行政法规　D. 税收法律由国家主席签署主席令公布

4.【计算问答题】（2 分）某企业为增值税一般纳税人，2026 年 9 月销售自产货物取得不含税销售额 800 万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额 65 万元（均用于应税项目）。该企业符合法律规定的免征增值税条件，经依法备案后享受免税。 要求：（1）说明该企业享受免税应当依据何种层级的规定；（2）若该企业选择放弃免税并按规定缴纳增值税，计算当月应纳增值税额（增值税税率 13%）。

5.【计算问答题】（2 分）某公司 2026 年度会计利润总额 1200 万元，其中包含通过境内符合条件的公益性社会组织向教育事业的捐赠支出 100 万元（已计入营业外支出），无其他纳税调整事项。已知该公司适用的企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分准予扣除。 要求：（1）计算当年准予扣除的公益性捐赠支出限额及纳税调整额；（2）计算当年应纳企业所得税额，并说明该扣除限额所依据的法规层级。

答案与解析

本期小结

本期 5 题围绕「税收立法机关」展开，覆盖税收立法权的四个层次、税收基本制度的法律保留、国务院与财政部及国家税务总局的权限边界、地方与民族自治地方的立法权限制、效力等级排序、税收法律与行政法规的公布主体、减免税须依法律或依法授权的行政法规执行，并通过两道计算问答题把法规层级判断与增值税应纳税额、公益性捐赠扣除限额的计算结合起来考查。

相关知识点详见 → 税法考点精讲 | 第1章 税法总论 · 税收立法机关

依据：中国注册会计师协会 官方考试大纲　来源：中国注册会计师协会 https://www.cicpa.org.cn/
说明：2026 年注册会计师全国统一考试：专业阶段 2026 年 8 月 29—30 日（6 科），综合阶段 2026 年 8 月 30 日；准考证打印 2026-08-11 至 08-30；机考。专业阶段单科成绩 5 年内有效，全部科目合格后方可报考综合阶段。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国注册会计师协会及中国证券监督管理委员会的官方公告为准。