某炼油企业(增值税一般纳税人)同时拥有油田和炼油厂，纳税信用级别为A级，具有资源综合利用资质，且产品均符合相关优惠目录要求。2024年10月发生如下业务：
(1)当月自采原油8.5万吨，开采过程中加热耗用原油0.5万吨。当月对外销售2万吨，其中包括三次采油原油0.5万吨和深水油气田开采原油1万吨。已知原油不含税销售平均单价3000元/吨，最高单价3200元/吨。
(2)当月将自采原油4万吨移送至炼油厂用于生产柴油。生产出的柴油当月对外出售1200吨，取得不含税销售价格960万元；自产柴油移送200吨用于企业运输车辆，100吨用于无偿赠送给关联企业。
(3)下属炼油厂本月用收购的废弃植物油生产的纯生物柴油800吨，该纯生物柴油生产原料中的废弃植物油占比超过90%,且符合纯生物柴油相关国家标准和资源综合利用产品优惠目录。
(其他相关资料：柴油1吨=1176升，柴油消费税税率1.2元/升。原油资源税税率为6%。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月应缴纳的资源税。
(2)分别计算业务(2)增值税销项税额和应缴纳的消费税。
(3)回答业务(3)可以享受的税收优惠政策。

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1 位于市区的某创新药企业集团为增值税一般纳税人，主营创新药物生产制造和销售，兼营创新药特效药药品批发零售业务。2024年7月经营业务如下：
(1)销售自产创新药，取得不含税销售额1000万元。
(2)提供不含税售价为200万元的自产创新药给患者后续免费使用。
(3)从市政府取得财政补贴收入，财政补贴按创新药当月销售额的10%计算，当月共取得100万元。
(4)从一般纳税人处购进农产品用于生产创新药，取得的增值税专用发票上注明金额300万元、税额27万元，当月全部领用用于生产创新药。
(5)委托境外专业机构进行创新药临床研发，支付技术开发费共计530万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。技术开发合同已报经科技和商务主管部门审核并履行相关备案手续。
(6)月末盘点库存材料时发现，上月购进入库且已计算抵扣进项税额的农产品发生非正常损失，账面成本为90万元。
(7)进口抗癌药品，关税计税价格为100万元，该批药品已报关入库，当月通过药房向定点医院销售，取得不含税销售额120万元。药房当月还销售国产抗艾滋病病毒药物，取得销售额200万元。
(8)集团内部发生资金无偿借贷行为，涉及本金金额1000万元，金融机构同期同类贷款利率为5%。
(9)月初从一般纳税人处购入特效药连锁特许经销权，支付价税合计金额1060万元，取得对方开具的增值税专用发票。
(其他相关资料：进口抗癌药品关税税率为0%,上述业务均取得合法票据，且进项税额均已勾选确认用途。按照增值税相关规定可以选择适用简易计税方法的项目均选择适用。)
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)判断业务(2)是否需要缴纳增值税，并说明理由。
(3)判断业务(3)取得的财政补贴收入是否需要缴纳增值税，并说明理由。
(4)计算业务(4)允许抵扣的进项税额。
(5)简述业务(5)是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。
(6)计算业务(6)应进行的进项税额转出。
(7)计算业务(7)的应缴纳的进口环节增值税。
(8)简述业务(7)内销业务的增值税处理。
(9)判断业务(8)是否需要缴纳增值税，并说明理由。
(10)判断业务(9)购入的特许经销权是否可以抵扣进项税额，并说明理由。
(11)计算该企业当月一般计税方法的销项税额和允许抵扣的进项税额。
(12)计算该企业当月一般计税方法和简易计税方法的增值税应纳税额。

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2 某集成电路设计企业于2022年注册成立，当年取得第一笔生产经营收入并实现盈利。2024年度取得销售收入12000万元，企业自行计算的会计利润为1000万元。2025年5月聘请某税务师事务所进行企业所得税汇算清缴纳税审核，发现2024年存在如下事项：
(1)9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。经审核发现，该企业未对该旧仓库计算缴纳印花税和房产税。
(2)接受其母公司捐赠的一台集成电路设备，取得增值税专用发票，注明设备价款800万元、税款104万元，进项税额已抵扣。经审核发现，企业财务人员将其计入资本公积，双方就该项赠予事宜无书面合同或协议约定。
(3)管理费用中包含业务招待费90万元，经审核发现其中10万元会议费发票不符合规定，进一步调查发现该会展企业已被法院宣告破产。
(4)全年投入800万元研发费用进行自主研发，未形成无形资产。其中包含集成电路布图创意性设计费50万元，集成电路行业市场调查研究费用100万元。
(5)销售费用中包含按照合同预提的客户质量保证金600万元。
(6)财务费用中包含向关联方借入1年期经营性借款800万元，全年借款利息支出64万元。已知该关联方权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为6%。
(7)投资收益中包含转让持有的中长期国债取得的收益20万元。该国债票面金额1000万元，当年共计持有183天，票面利率为3%,持有期间尚未兑付利息。
(8)外购商誉支出100万元，并在成本费用中扣除了摊销费10万元。
(9)向100%控股的母公司转让一项集成电路布图设计权，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。
(10)年初吸收合并一集成电路封装厂，合并基准日封装厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并对价均采用股权支付方式，合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且完成相关备案手续，已完成相关会计处理且不存在税会差异。
(其他相关资料：当地规定计算房产余值的扣除比例为30%,不考虑其他税费。租赁合同印花税税率为1‰。截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。该企业不存在以前年度可弥补亏损。)
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)旧仓库当年应缴纳的印花税和房产税。
(2)判断业务(2)是否需要进行纳税调整，并说明理由。
(3)若截至汇算清缴日，业务(3)中涉及的不合规票据企业未采取补救措施，计算应调整的企业所得税应纳税所得额；并说明对于不合规票据涉及的费用，该企业应准备哪些资料才可以在税前扣除。
(4)判断业务(4)中的研发费用是否可以全额享受加计扣除，说明理由并计算本业务应调整的企业所得税应纳税所得额。
(5)判断业务(5)中的质量保证金能否税前扣除并说明理由。
(6)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(7)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(8)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(9)判断业务(9)是否能享受企业所得税减免优惠并说明理由。
(10)说明业务(10)中吸收合并后，被合并企业全部资产和负债的计税基础分别应如何确定，并计算可由合并企业弥补的被合并企业亏损的金额。
(11)计算该企业2024年度应纳税所得额。
(12)回答该企业可以享受的税收优惠政策，以及政策的起始年度。
(13)考虑税收优惠的情况下，计算该企业2024年应纳企业所得税税额。

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3 居民个人张某为公司高级管理人员，2024年1-10月份在境内甲上市公司工作，12月份跳槽至境内乙公司工作。其2024年的收入与部分支出情况如下：
(1)在甲公司任职期间，每月工资15000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3000元。公司为其购买符合规定条件的税收优惠型商业健康保险，每月保费为500元。
(2)在乙公司任职期间，每月工资25000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”5000元。
(3)3月份，将甲上市公司授予的1万股股票期权全部行权，行权日股票的公允价格为15元/股，行权价是5元/股。8月份将该股票全部转让，取得转让收入17万元，与转让相关的税费合计1500元。
(4)11月份，通过省级人民政府向贫困地区捐款2万元并取得相关捐赠票据。
(其他相关资料：张某为独生子女，其父母均年满60周岁；其独生女正在接受全日制硕士研究生教育。相关专项附加扣除均由张某100%扣除，张某已向单位报送其专项附加扣除信息。捐赠支出张某选择在股权激励所得中扣除。)
 
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算2024年张某在甲公司累计预扣预缴税额。
(2)计算2024年12月份乙公司应为张某预扣预缴的税额。
(3)分别计算张某行权和转让股票应缴纳的个人所得税。
(4)请说明张某是否可以免于办理个人所得税汇算清缴，请说明理由。

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