简答题
税法
2025-05-27
A市某机械厂为增值税一般纳税人,2025年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:
(1)该厂房于2016年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账原价为1600万元,账面净值320万元。购房发票注明金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。
(2)转让厂房取得含税收入3100万元(增值税未单独列明)。该机械厂选择简易计税方法计税。
(3)转让厂房时未能取得评估价格。
(其他相关资料:土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转移书据印花税税率为0.5‰;与转让房地产有关的税金考虑地方教育附加。)
要求:
根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算该机械厂转让厂房应缴纳的增值税。
(2)计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金。
(3)计算土地增值税时准予扣除项目金额的合计数。
(4)计算该机械厂转让厂房应缴纳的土地增值税。
参考答案
暂无
答案解析
(1)该机械厂转让厂房应缴纳增值税=(3100-1560)÷(1+5%)×5%=73.33(万元)。(1分)
(2)准予扣除的转让环节的税金=46.8+3100×0.5%+73.33×(7%+3%+2%)=57.15(万元)。(1分)
(3)准予扣除项目金额的合计数=1560×(1+5%×9)+57.15=2319.15(万元)。(1分)
(4)增值额=3100-73.33-2319.15=707.52(万元)。
增值率=707.52÷2319.15×100%=30.51%,适用税率为30%、速算扣除系数为0。
该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=707.52×30%=212.26(万元)(2分)
(2)准予扣除的转让环节的税金=46.8+3100×0.5%+73.33×(7%+3%+2%)=57.15(万元)。(1分)
(3)准予扣除项目金额的合计数=1560×(1+5%×9)+57.15=2319.15(万元)。(1分)
(4)增值额=3100-73.33-2319.15=707.52(万元)。
增值率=707.52÷2319.15×100%=30.51%,适用税率为30%、速算扣除系数为0。
该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=707.52×30%=212.26(万元)(2分)