简答题
税法
2025-05-27
非居民企业A公司来华向我国居民企业B公司提供建筑安装服务,A公司与B公司签订了一揽子打包合同。
(1)第一份合同签订的日期为2023年2月1日,合同内容为铺设管道服务,服务开始时间为2023年2月15日,服务完成日期为2023年6月30日。
(2)第二份合同的签订日期为2023年6月1日,合同内容为在同一项目地安装水管服务,服务开始时间为2023年6月15日,服务完成时间为2023年9月30日。
要求:
根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)参考《中新协定》的相关内容,判断A公司是否在我国构成常设机构,并说明理由。
(2)如判断A公司在我国不构成常设机构,且不能准确核算据实申报企业所得税,回答税务机关一般情况下可以核定的利润率区间。
(3)回答A公司应向我国税务机关办理税务登记的期限及地点。
(4)回答A公司在项目结束时应向我国税务机关办理注销税务登记的期限及地点。
参考答案
暂无
答案解析
(1)构成常设机构。(1分)
理由:对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地.建筑、装配或安装工程.或者与其有关的监督管理活动,仅在此类工地、工程或活动持续时间为6个月以上的,构成常设机构。A公司在境内提供建筑安装服务,服务开始日期为2023年2月15日,完成时间为2023年9月30日,该活动持续时间连续达到6个月以上,因此构成常设机构。(1分)
(2)可以核定的利润率区间为15%~30%。(1分)
(3)A公司应当自项目合同签订之日起30日内(0.5分),向项目所在地税务机关办理税务登记。(0.5分)
(4)A公司应当在项目完工、离开中国前15日内(0.5分).向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(0.5分)
理由:对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地.建筑、装配或安装工程.或者与其有关的监督管理活动,仅在此类工地、工程或活动持续时间为6个月以上的,构成常设机构。A公司在境内提供建筑安装服务,服务开始日期为2023年2月15日,完成时间为2023年9月30日,该活动持续时间连续达到6个月以上,因此构成常设机构。(1分)
(2)可以核定的利润率区间为15%~30%。(1分)
(3)A公司应当自项目合同签订之日起30日内(0.5分),向项目所在地税务机关办理税务登记。(0.5分)
(4)A公司应当在项目完工、离开中国前15日内(0.5分).向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(0.5分)