中国公民李女士为民营中小高新技术企业甲公司(非上市公司)的自然人股东之一，在甲公司任总经理一职，同时兼任董事。李女士为独生子女，父母均年满6-考呗网

税法

简答题中国公民李女士为民营中小高新技术企业甲公司(非上市公司)的自然人股东之一，在甲公司任总经理一职，同时兼任董事。李女士为独生子女，父母均年满60周岁，有一个5周岁的女儿。其2024年取得收入情况如下：
(1)全年每月均取得工资收入35000元(已扣除按照国家标准缴纳的社保和住房公积金),当年从甲公司取得全年董事费收入10000元。
(2)由公司统一为高层管理人员购买符合条件的个人商业健康保险，由单位负担保费每月180元，全年保费共计2160元，已取得税优识别码。
(3)2月签订不动产租赁合同，将购入满3年、原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期1年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元。
(4)6月底甲公司决定以其累计未分配利润向全体股东转增股本，李女士取得转增股本价值1200万元。(其他相关资料：所有专项附加扣除均由李女士100%进行扣除，由甲公司在预扣预缴时进行扣除，董事费已由甲公司按规定预扣预缴个人所得税。出租房产按月缴纳房产税，当地规定房产余值的扣除比例是30%。上述计算中不考虑增值税、附加税费和印花税。)

要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答李女士取得的董事费应如何缴纳个人所得税。
(2)计算李女士2024年综合所得全年应纳个人所得税税额；回答李女士是否必须办理2024年度综合所得汇算清缴并说明理由。
(3)计算李女士财产租赁所得全年应缴纳的房产税以及个人所得税。
(4)计算李女士对于转增股本应缴纳的个人所得税，并简要说明可以选择的税款缴纳方式。

参考答案：暂无进入在线模考

(1)因李女士同时也在公司任职，属于非独立董事。董事费应与工资、薪金所得合并一并计算缴纳个人所得税。(0.5分)
(2)全年综合所得应纳税所得额=35000×12+10000+2160-60000-3000×12-2000×12-2160=310000(元)
全年应纳税额=310000×25%-31920=45580(元)(0.5分)
李女士无须办理汇算清缴。(0.5分)
理由：属于已预扣预缴税额与全年应纳税额一致，而无须办理汇算清缴的情形。(0.5分)
(3)出租住房应缴纳房产税=5000×4%×10×50%=1000(元)。(1分)
出租住房应缴纳个人所得税=(5000-5000×4%×50%)×(1-20%)×10%×10=3920(元)
(1分)
(4)应纳税额=1200×20%=240(万元)。(0.5分)
可以选择的税款缴纳方式：未上市的中小高新技术企业向个人股东转增股本，个人股东一次性缴税有困难的.经报税务机关备案，可以在不超过5个年度内分期缴纳个人所得税。(0.5分)

你可能感兴趣的试题

1位于某市郊区的甲物流公司，占地面积共计30000平方米，其中：办公区占地25000平方米，职工学校占地3000平方米，幼儿园占地500平方米，内部绿化区占地1500平方米。2024年发生以下业务：
(1)1月份，经有关部门批准征用耕地30000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知，并签订土地使用权出让合同，合同中约定土地出让金共计4500万元。经与政府协商后，政府准许减免出让金2700万元，公司实际缴付出让金1800万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费等共计300万元。该大宗商品仓储设施于11月底竣工，11月30日完成竣工验收并移交用于储存大宗商品。
(2)8月底签订融资租赁协议，以不含税租金总价450万元租入A仓库用于储存一般货物(出租方账面该仓库原值450万元、账面净值420万元),租期为5年，租赁合同未约定正式开始日期，只约定自9月份起先支付一个季度的租金并交付使用。
(其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%。当地计算房产余值扣除比例为30%,融资租赁合同的印花税税率为0.05‰,土地使用权出让协议的印花税税率为0.5‰)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算2024年该物流公司征用耕地应缴纳的耕地占用税。
(2)计算2024年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳的契税。
(3)计算2024年该物流公司应缴纳的城镇土地使用税。
(4)计算融资租赁租入的A仓库2024年应缴纳的房产税。
(5)计算该物流公司上述业务应缴纳的印花税。

点击查看答案进入在线模考

2新加坡A公司在我国境内未设立机构场所。2018年于我国境内投资设立甲公司，A公司持有甲公司20%股权，初始投资成本为4000万元人民币。A公司作为股东，每年从新加坡派雇员入境我国参加甲公司的董事会和股东会，并行使股东权利。
2023年，发生下列经营业务：
(1)A公司派遣1名雇员(为新加坡居民个人)于5月1日至6月15日(离境日)期间到中国境内参加甲公司董事会和股东会(不为A公司从事任何其他工作)。该雇员5至6月每月工资折合人民币共计10万元，其中由A公司支付8万元，甲公司支付2万元。
(2)甲公司6月初召开股东会决定派分股息。按照决议和持股比例，A公司分得股息共计180万元人民币，甲公司于9月1日履行了相关税款扣缴义务，并实际向A公司支付了该笔股息。
(3)12月1日A公司与美国的B公司签订股权转让协议(协议于签订当日生效),将其持有甲公司股权中的10%作价3500万元人民币转让给B公司。协议约定B公司应于2023年12月30日和2024年2月1日分两次分别支付1750万元股权转让价款。转让交易评估基准日，甲公司所有者权益中未分配利润为200万元。
(其他相关资料：根据我国与新加坡签订的双边税收协定，在缔约国一方企业持股比例至少为25%的情况下，预提所得税税率为股息总额的5%。其他情形下，预提所得税税率为股息总额的10%。新加坡公司派遣至我国境内的新加坡居民在我国境内无住所，除题目条件外，本年内未入境。上述交易均符合独立交易原则。)

要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断A公司在我国境内的活动是否构成我国的常设机构，并说明理由。
(2)回答A公司派往我国的雇员是否需要缴纳我国的个人所得税并说明理由；计算该雇员2023年6月应缴纳的个人所得税。
(3)计算甲公司向A公司派分股息应扣缴的预提所得税。
(4)计算A公司转让甲公司股权应缴纳的预提所得税；回答该税款的扣缴方式、纳税人和纳税时间。

点击查看答案进入在线模考

3某炼油企业(增值税一般纳税人)同时拥有油田和炼油厂，纳税信用级别为A级，具有资源综合利用资质，且产品均符合相关优惠目录要求。2024年10月发生如下业务：
(1)当月自采原油8.5万吨，开采过程中加热耗用原油0.5万吨。当月对外销售2万吨，其中包括三次采油原油0.5万吨和深水油气田开采原油1万吨。已知原油不含税销售平均单价3000元/吨，最高单价3200元/吨。
(2)当月将自采原油4万吨移送至炼油厂用于生产柴油。生产出的柴油当月对外出售1200吨，取得不含税销售价格960万元；自产柴油移送200吨用于企业运输车辆，100吨用于无偿赠送给关联企业。
(3)下属炼油厂本月用收购的废弃植物油生产的纯生物柴油800吨，该纯生物柴油生产原料中的废弃植物油占比超过90%,且符合纯生物柴油相关国家标准和资源综合利用产品优惠目录。
(其他相关资料：柴油1吨=1176升，柴油消费税税率1.2元/升。原油资源税税率为6%。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月应缴纳的资源税。
(2)分别计算业务(2)增值税销项税额和应缴纳的消费税。
(3)回答业务(3)可以享受的税收优惠政策。

点击查看答案进入在线模考