某生产节能产品的科技公司为增值税一般纳税人。2024年的营业收入为15000万元(含高新技术产品收入7000万元),其他收益700万元，营业成本3000万元，税金及附加400万元，管理费用5000万元，销售费用800万元，财务费用600万元，营业外支出500万元，自行计算的利润总额5400万元。2025年3月该企业进行2024年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
(1)2月将郊区占地1000平方米的仓库用于出租并于当月交付使用，该仓库为2016年购入，原值500万元，合同载明一次性收取2024年不含税租金10万元，采用简易计税方法计算增值税。未缴纳印花税，2024年末，就该仓库缴纳房产税、城镇土地使用税。
(2)6月对经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元。已知该商铺7月1日投入使用，剩余租赁期为5年，装修费一次性计入成本费用。
(3)7月收到政府发放的科技补贴500万元，符合不征税收入确认条件，企业将其计入其他收益，并将补贴收入金额全部用于项目研发。汇算清缴时，财务人员拟作为不征税收入申报。
(4)9月向省政府设立的自然科学基金出资400万元，用于基础研发；向某财经大学出资100万元用于市场调研。
(5)12月生产、销售节能产品2万件，按政策规定，节能产品的节能补贴为5元/件，共收到补贴10万元。已按规定缴纳增值税及相关税费，财务人员拟将收入作为不征税收入申报。
(6)向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用，已知王某对企业的权益性投资400万元，金融机构同期同类贷款利率为4%,企业无法提供符合独立交易的原则资料。
(7)企业投入1800万元研发费用，用于研发节能技术，尚未形成无形资产，其中500万元来自7月收到的科技补贴。另外，投入200万元用于为顾客提供节能产品的技术支持活动。
(其他相关资料：房产税减除比例为30%,城镇土地使用税为6元/平方米，租赁合同印花税税率为1%。)
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)分别计算业务(1)应缴纳的房产税、城镇土地使用税、增值税和印花税。如无须缴纳，请说明理由。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)按照较低税负的前提下，判断业务(3)财务人员的处理是否正确并说明理由。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)判断业务(5)财务人员的选择是否合理并说明理由。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)在企业按照较低税负的前提下，计算企业应加计扣除的研发费用。
(8)判断企业是否可以作为高新技术企业。
(9)在较低税负的前提下，计算2024年企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

你可能感兴趣的试题

1 中国公民李女士为民营中小高新技术企业甲公司(非上市公司)的自然人股东之一，在甲公司任总经理一职，同时兼任董事。李女士为独生子女，父母均年满60周岁，有一个5周岁的女儿。其2024年取得收入情况如下：
(1)全年每月均取得工资收入35000元(已扣除按照国家标准缴纳的社保和住房公积金),当年从甲公司取得全年董事费收入10000元。
(2)由公司统一为高层管理人员购买符合条件的个人商业健康保险，由单位负担保费每月180元，全年保费共计2160元，已取得税优识别码。
(3)2月签订不动产租赁合同，将购入满3年、原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期1年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元。
(4)6月底甲公司决定以其累计未分配利润向全体股东转增股本，李女士取得转增股本价值1200万元。(其他相关资料：所有专项附加扣除均由李女士100%进行扣除，由甲公司在预扣预缴时进行扣除，董事费已由甲公司按规定预扣预缴个人所得税。出租房产按月缴纳房产税，当地规定房产余值的扣除比例是30%。上述计算中不考虑增值税、附加税费和印花税。)
 
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答李女士取得的董事费应如何缴纳个人所得税。
(2)计算李女士2024年综合所得全年应纳个人所得税税额；回答李女士是否必须办理2024年度综合所得汇算清缴并说明理由。
(3)计算李女士财产租赁所得全年应缴纳的房产税以及个人所得税。
(4)计算李女士对于转增股本应缴纳的个人所得税，并简要说明可以选择的税款缴纳方式。

查看解析 在线模考

2 位于某市郊区的甲物流公司，占地面积共计30000平方米，其中：办公区占地25000平方米，职工学校占地3000平方米，幼儿园占地500平方米，内部绿化区占地1500平方米。2024年发生以下业务：
(1)1月份，经有关部门批准征用耕地30000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知，并签订土地使用权出让合同，合同中约定土地出让金共计4500万元。经与政府协商后，政府准许减免出让金2700万元，公司实际缴付出让金1800万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费等共计300万元。该大宗商品仓储设施于11月底竣工，11月30日完成竣工验收并移交用于储存大宗商品。
(2)8月底签订融资租赁协议，以不含税租金总价450万元租入A仓库用于储存一般货物(出租方账面该仓库原值450万元、账面净值420万元),租期为5年，租赁合同未约定正式开始日期，只约定自9月份起先支付一个季度的租金并交付使用。
(其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%。当地计算房产余值扣除比例为30%,融资租赁合同的印花税税率为0.05‰,土地使用权出让协议的印花税税率为0.5‰)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算2024年该物流公司征用耕地应缴纳的耕地占用税。
(2)计算2024年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳的契税。
(3)计算2024年该物流公司应缴纳的城镇土地使用税。
(4)计算融资租赁租入的A仓库2024年应缴纳的房产税。
(5)计算该物流公司上述业务应缴纳的印花税。

查看解析 在线模考

3 新加坡A公司在我国境内未设立机构场所。2018年于我国境内投资设立甲公司，A公司持有甲公司20%股权，初始投资成本为4000万元人民币。A公司作为股东，每年从新加坡派雇员入境我国参加甲公司的董事会和股东会，并行使股东权利。
2023年，发生下列经营业务：
(1)A公司派遣1名雇员(为新加坡居民个人)于5月1日至6月15日(离境日)期间到中国境内参加甲公司董事会和股东会(不为A公司从事任何其他工作)。该雇员5至6月每月工资折合人民币共计10万元，其中由A公司支付8万元，甲公司支付2万元。
(2)甲公司6月初召开股东会决定派分股息。按照决议和持股比例，A公司分得股息共计180万元人民币，甲公司于9月1日履行了相关税款扣缴义务，并实际向A公司支付了该笔股息。
(3)12月1日A公司与美国的B公司签订股权转让协议(协议于签订当日生效),将其持有甲公司股权中的10%作价3500万元人民币转让给B公司。协议约定B公司应于2023年12月30日和2024年2月1日分两次分别支付1750万元股权转让价款。转让交易评估基准日，甲公司所有者权益中未分配利润为200万元。
(其他相关资料：根据我国与新加坡签订的双边税收协定，在缔约国一方企业持股比例至少为25%的情况下，预提所得税税率为股息总额的5%。其他情形下，预提所得税税率为股息总额的10%。新加坡公司派遣至我国境内的新加坡居民在我国境内无住所，除题目条件外，本年内未入境。上述交易均符合独立交易原则。)
 
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断A公司在我国境内的活动是否构成我国的常设机构，并说明理由。
(2)回答A公司派往我国的雇员是否需要缴纳我国的个人所得税并说明理由；计算该雇员2023年6月应缴纳的个人所得税。
(3)计算甲公司向A公司派分股息应扣缴的预提所得税。
(4)计算A公司转让甲公司股权应缴纳的预提所得税；回答该税款的扣缴方式、纳税人和纳税时间。

查看解析 在线模考