注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是( )。

A．如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

B．注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

C．注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率

D．注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量

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参考答案

在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报。也就是注册会计师可能将该控制评价为重大缺陷。

1 会计师事务所在委派项目组时，下列做法中正确的是( )。

A．会计师事务所可以派遣刚考过注册会计师但没有实务经验的人员作为项目合伙人

B．会计师事务所对某一项审计业务委派两名项目合伙人

C．项目合伙人可以兼任该项目质量控制复核工作

D．对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人

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2 在识别被审计单位管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，下列各项审计程序中，通常无效的是( )。

A．复核法律费用账户记录

B．查阅治理层的会议纪要

C．查阅被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函

D．根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文件记录

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3 下列情形中，违反保密原则的是( )

A．未经客户授权的情况下，向行业监管机构提供审计工作底稿

B．未经客户授权的情况下，向网络事务所合伙人提供了部分审计工作底稿

C．在客户授权后向后任注册会计师提供了部分审计工作底稿

D．在法律法规要求的情况下，为法律诉讼提供审计工作底稿

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