多选题
审计
2007-12-28
注册会计师周某拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是（ ）。
A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当．手续是否齐全
B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底搞中
C．计算短期借款．长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断是否合规
参考答案
A, B, D
答案解析
参见教材261-262页表13-1。
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A．对采购业务的相关内部控制进行测试时，按固定样本抽样方案156（1）所抽取的156个样本中，发现了1个误差
B．采用发现抽样方法在所抽取的149笔业务中，仅发现1笔业务的内部控制未被严格执行
C．采用差额估计方法按规定抽取了50个样本后，抽样结果显示每笔应付账款平均被低估了670元
D．根据单位平均估计方法的要求，抽取了100个样本，利用样本单位均值估计的总体金额为750万元，高于账面金额92万元
A．周某要求ABC公司调整的应付账款项目的错误金额为41万元
B．周某根据样本的错误金额推断总体错误金额时汇总的样本错报为101万元
C．周某在提请ABC公司调整之后，汇总的已发现的应付账款错误金额为90万元
D．对应付账款错误金额进行推断后，周某汇总的应付账款错报金额为95万元
A．周某汇总了各个会计报表项目中的未调整不符事项后，应实施追加审计程序或提请ABC公司对错误做出一步调整
B．基于表中所列的未调整不符事项汇总数和推断的错报、漏报金额汇总的合计数，周某应当扩大实质性测试的范围或提请ABC公司进一步调整错误
C．假定表中资料所列的各个项目推断的错误金额不是210万元，而是11万元，针对未调整不符事项汇总数和推断的错报．漏报金额汇总数的合计数，周某应当实施追加实质性测试程序或提请ABC公司进一步调整错误
D．在将全部项目中的未调整不符事项进行汇总、得到了整个会计报表层的未调整不符事项汇总数并将其与会计报表层的重要性水平进行比较后，周某应当从中选择至少两笔转为建议调整的不符事项