多选题
审计
2007-12-25
注册会计师李民在测试华东公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，适宜采用抽样方法的是（ ）。
A．仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性
B．请购单是否有专职审批人员的签字
C．验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单
D．销售发票是否附有发货单和经批准的销售单
参考答案
B, D
答案解析
A、C所关心的是执行制度的过程或态度，并未留下轨迹，对这种不留轨迹的内部控制运行情况的测试一般是通过询问、观察程序实施的，不适宜采用抽样。B、 D的运行情况留有轨迹，注册会计师可以通过签字、是否附有凭证等有形痕迹证实相关运行情况。
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A．在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险
B．或在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
C．在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险
D．在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
A．是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B．是否对所有装运的货物都开具了账单
C．是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
D．是否只对实际装运的货物才开具账单
A．销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
B．检查销售退回的产品是否已验收入库
C．检查折扣与折让的会计处理是否正确
D．检查外币收入的折算汇率是否正确