每日一练 | 2026年10月11日 注会（专业阶段·税法）（第 10 期）
| 试题来源 | 税法 · 中国注册会计师协会官方考试大纲 |
|---|---|
| 所属考试 | 注册会计师 |
| 所属科目 | 税法 |
| 对应大纲 | 《2026年注册会计师全国统一考试大纲·税法》 |
| 所属章节 | 第1章 税法总论 |
| 覆盖知识点 | 税率的概念与形式；累进税率的分类 |
| 试题分值 | 单项选择题 2 分 × 2、多项选择题 2 分 × 1、计算问答题 2 分 × 2，合计 10 分 |
| 难度 | 基础 |
本期试题（共 5 题）
1.【单项选择题】（2 分）我国土地增值税适用的税率形式是（ ）。
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
2.【单项选择题】（2 分）我国个人所得税综合所得适用的税率形式是（ ）。
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
3.【多项选择题】（2 分）下列各项中，属于我国现行税率形式的有（ ）。
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
4.【计算问答题】（2 分）某企业为增值税一般纳税人，2026 年 12 月销售自产货物取得不含税销售额 200 万元，适用增值税税率 13%。已知该企业当月可抵扣的进项税额为 16 万元。 要求：（1）计算该企业当月增值税销项税额；（2）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
5.【计算问答题】（2 分）某居民个人 2026 年取得综合所得应纳税所得额为 200 000 元，适用七级超额累进税率表（简化）：不超过 36 000 元的部分税率 3%、速算扣除数 0；超过 36 000 元至 144 000 元的部分税率 10%、速算扣除数 2 520 元；超过 144 000 元至 300 000 元的部分税率 20%、速算扣除数 16 920 元。 要求：（1）说明该个人适用的最高一级税率；（2）计算其综合所得应纳税额。
答案与解析
解析：考查税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率，故选 D。
解析：考查税率形式。个人所得税综合所得适用七级超额累进税率，故选 C。
解析：考查税率的种类。我国现行税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率，故选 ABCD。
解析：考查比例税率的运用与增值税应纳税额的计算。要点：① 销项税额算式与结果正确（1 分）；② 应纳税额算式与结果正确（1 分）。评分要点：销项税额 1 分、应纳税额 1 分，均须写明算式与单位。
解析：考查超额累进税率的运用。要点：① 正确判断适用税率级次为 20%（1 分）；② 用「应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数」计算应纳税额，算式与结果正确（1 分）。评分要点：级次判断 1 分、应纳税额计算 1 分。
本期小结
本期 5 题围绕「税率」展开，覆盖比例税率、定额税率与累进税率的形式与适用范围，以及税收法定原则，并通过两道计算问答题考查比例税率与超额累进税率的运用。
相关知识点详见 → 税法考点精讲 | 第1章 税法总论 · 税率
依据：中国注册会计师协会 官方考试大纲 来源：中国注册会计师协会 https://www.cicpa.org.cn/
说明：2026 年注册会计师全国统一考试：专业阶段 2026 年 8 月 29—30 日（6 科），综合阶段 2026 年 8 月 30 日；准考证打印 2026-08-11 至 08-30；机考。专业阶段单科成绩 5 年内有效，全部科目合格后方可报考综合阶段。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国注册会计师协会及中国证券监督管理委员会的官方公告为准。