| 深交所规定 | 上交所规定 |
| ①符合《证券法》规定的上市条件 | ①√ |
| ②债券已经有权部门核准并且已公开发行 | ②经有权部门核准并依法完成发行 |
| ③债券持有人符合投资者适当性管理规定 | 酬 |
| ④申请债券上市时仍符合法定的债券发行条件 | |
| ④本所规定的其他条件 | ⑤√ |
①公司债券的期限为1年以上；
②公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元；
③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
根据《证券法》第十六条规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：
①股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元；
②累计债券余额不超过公司净资产的40%；
③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
④筹集的资金投向符合国家产业政策；
⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平；
⑥国务院规定的其他条件。
2．上市申请和核准
参照交易所公司债券上市规则的规定，关于其上市申请与核准，与公司债券上市的相关规定相同，此处不再赘述，具体参见“公司债券”上市部分内容。
（五）企业债券上市后的信息披露及持续性义务
与“公司债券上市后的信息披露及持续性义务”相同，参见“公司债券上市”部分相关内容。
（六）企业债券持有人权益保护的相关规定
根据国家发改委《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》的规定，为进一步推动企业债券市场规范化发展，保护投资者权益，参与企业债券发行的中介机构应具有从事企业债券发行业务的资格，遵纪守法，勤勉尽责，出具的文件必须真实、准确、完整，不得有虚假材料、误导性陈述和重大遗漏。
1．发行人应当聘请有资格的信用评级机构对其发行的企业债券进行信用评级，其中至少有一家信用评级机构承担过2000年以后下达企业债券发行规模的企业债券评级业务。
2．发行人及其担保人提供的最近3年财务报表（包括资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表）应当经具有从业资格的会计师事务所进行审计。
3．企业债券发行申请材料应当有具有从业资格的律师事务所进行资格审查和提供法律认证。
4．发行企业债券应当由具有承销资格的证券经营机构承销，企业不得自行销售企业债券。主承销商由企业自主选择。需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券，可以采取代销、余额包销或全额包销方式，承销方式由发行人和主承销商协商确定。
【例题5（201406）】下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。
A．发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计
B．可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式
C．企业不得自行销售企业债券
D．发行人应当进行信用评级
E．发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书
答案：CDE
解析：A，根据《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》的规定，发行人及其担保人提供的最近3年财务报表（包括资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表）应当经具有从业资格的会计师事务所进行审计。
B，需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券，可以采取代销、余额包销或全额包销方式，承销方式由发行人和主承销商协商确定。
说明：2015年3月、4月，国家发改委分别发布了《城市地下综合管廊建设专项债券发行指引》（国家发展改革委办公厅2015年3月31日发改办财金[2015]755号）、《战略性新兴产业专项债券发行指引》（国家发展改革委办公厅2015年3月31日，发改办财金[2015]756号）、《城市停车场建设专项债券发行指引》（国家发展改革委办公厅2015年4月7日，发改办财金[2015]818号）、《养老产业专项债券发行指引》（国家发展改革委办公厅2015年4月7日，发改办财金[2015]817号），2019年9月和2015年11月的考题中均有所涉及。
【例题6（201610）】以下关于发行企业债券，说法正确的有（ ）。
A．对政府及有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40％的企业，审核时不予核准
B．申请发债城投企业，将公立学校、公立医院、公园、事业单位资产等公益性资产注入城投企业的，在计算发债规模时，必须从总资产规模中予以扣除
C．对资产负债率超过80％的发债企业发行企业债券，不予核准
D．有限责任公司发行企业债券，净资产不得低于6 000万元
答案：D
解析：A，超过净资产规模40％的，重点关注，超过净资产规模60％的，不予受理；Ｂ，从净资产中扣除；C，对资产负债率超过85％的发债企业发行企业债券，不予核准。
二、非金融企业债务融资工具
【大纲要求】
| 内容 | 程度 |
| 非金融企业债务融资工具的发行条件、发行规模、资金使用、询价机制、信用评级、信息披露、后续管理和监督管理等一般性规定 | 掌握 |
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