甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年甲公司发生的有关交易或事项如下：①初次购买增值税税控系统专用设备，实际支付购买价款 200 万元；②支付增值税税控系统技术维护费 50 万元；③交纳资源税 100 万元；④交纳印花税 80 万元。税法规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的增值税税控系统技术维护费在计算增值税应纳税额时可以全额抵扣。
;不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（　　）。

A．交纳的印花税直接计入当期管理费用

B．初次购买增值税税控系统设备支付的价款在计算增值税应纳税额中抵扣时冲减当期管理费用

C．支付的增值税税控系统技术维护费在计算增值税应纳税额中抵扣时计入营业收入

D．交纳的资源税应计入生产成本

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参考答案

答案解析

选项 A、D，印花税、资源税应当计入税金及附加；选项 B、C，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
事项①会计分录：
借：固定资产[含税价款] 200
　　贷：银行存款 200
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 200
　　贷：管理费用[含税价款] 200
事项②会计分录：
借：管理费用 50
　　贷：银行存款 50
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 50
　　贷：管理费用 50

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A．450 万元

B．900 万元

C．1 000 万元

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A．2×20 年应从工资费用中扣除已享受带薪年休假权利的 140 名管理人员的工资费用 29.4 万元

B．将自产的产品作为奖品发放应按 420 万元确认应付职工薪酬

C．根据利润分享计划计算的 2×20 年应支付给管理人员的 280 万元款项应作为利润分配处理

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A．拟定的未来派息计划

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