2018年证券投资顾问业务考点讲义第八章：税收规划(2)

D．目的性原则是税收规划最根本的原则
答案：C
解析：税收规划的目标是节税，节税与风险并存，节税越多的方案往往风险越大
四、税收规划的基本内容
　　一、避税规划：对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出不触犯税法的安排，达到规避或减轻税负的目标，具有非违法性、策划性、权利性、规范性的特征
　　二、节税规划：利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，获取税收利益，具有合法性、有规则性、经营的调整性与后期无风险性、倡导性等特征，有利于促进税收政策的统一和调控效率提高
　　三、转嫁规划：采用纯经济手段，利用价格杠杆，将税负转嫁给消费者或转给供应商或自我消转的规划，具有纯经济手段的特征，以价格为主要手段，不影响财政收入，可促进企业改善管理、改进技术
转嫁的判断标准
　　①转嫁和商品价格是直接联系的，与价格无关的问题不能纳入税负转嫁范畴
　　②转嫁是个客观过程，没有税负的转移过程不能算转嫁
　　③税负转嫁是纳税人的主动行为，与纳税人主动行为无关的价格再分配性质的价值转移不能算转嫁
五、税收规划的主要步骤
一、了解客户的基本情况和要求
　　1、婚姻状况
　　2、子女及其他赡养人员
　　3、财务情况
　　4、投资意向
　　5、对风险的态度
　　6、纳税历史情况
　　7、要求增加短期所得还是长期资本增值
　　8、投资要求
二、控制税收规划方案的执行
　　1、反馈信息表明客户未按设计方案执行税收规划时，应给予及时提示
　　2、反馈信息表明规划有误时，应及时修订和调整
　　3、客户经济情况出现变化，应及时判断是否调整规划
组合选择题：2017年5月、2016年5月真题
在税收规划中，了解客户的基本情况和要求包括（　　）
Ⅰ. 婚姻状况
Ⅱ. 子女及其他赡养人员
Ⅲ. 对风险的态度        
Ⅳ. 要求增加短期所得还是长期资本增值
A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ             
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ                   
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
解析：了解客户信息包括8个方面的要求，包括婚姻状况、子女及其他赡养人员、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史情况、要求增加短期所得还是长期资本增值、投资要求