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判断题税法

2008-01-07

土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当（广告内容，已被删除）的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如（广告内容，已被删除）的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由（广告内容，已被删除）的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。（　）

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参考答案

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答案解析

转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

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1 某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
（1）“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%）；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收人为15万元；
（2）2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
（3）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算；
（4）“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。
　　要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容
（1）计算投资收益共计应调整的应纳税所得额；
（2）计算机械设备应调整的应纳税所得额；
（3）计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；
（4）计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；
（5）计算该公司2003年应补缴的企业所得税。

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