全部题库 / 税法 / 试题详情

多选题税法

2025-05-27

按照税务行政处罚原则的相关规定，纳税人发生下列行为，可以不予行政处罚的有()。

A．纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退税款，经税务机关提醒后及时改正的

B．纳税人违法行为轻微并及时纠正，且没有造成危害后果的

C．纳税人发生违法行为，但配合税务机关查处违法行为有立功表现的

D．纳税人首次未按照规定缴销发票且没有违法所得，在税务机关发现前主动改正的

查看答案及解析进入在线模考

参考答案

A,B,D

答案解析

选项C不当选，属于应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形。

你可能感兴趣的试题

1 居民个人王某为甲公司(境内A股上市公司)员工，因经营需要，2023年甲公司向王某实施了股权激励计划，王某接受该股票期权授权及行权情况如下：
(1)1月4日，王某接受授予10000股的股票期权，约定半年内可以按照8元/股实施认购。
(2)3月2日，王某按照约定行权10000股甲公司股票，当日股票收盘价为15元/股。
(3)5月8日，王某按持股数量取得股息2000元。
(4)7月6日，王某将持有的股票以20元/股转让，当日股票收盘价为20.5元/股。(其他相关资料：不考虑王某的专项附加扣除因素；上述期权授予时约定不得转让。)附：综合所得个人所得税税率表(部分)

要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断王某接受该股票期权授权时是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
(2)计算王某行权时应缴纳的个人所得税。
(3)说明股息收入税收优惠并计算该项所得应缴纳的个人所得税。
(4)判断王某取得转让股票收入是否需要缴纳个人所得税，并说明理由；如需要，计算应缴纳的个人所得税。

查看解析在线模考

2 某房地产开发企业2022年—2023年开发一栋写字楼，经营情况如下：
(1)2022年10月通过政府拍卖受让一项土地使用权，支付土地出让金7000万元，取得合法票据。按照4%税率计算缴纳契税280万元，并取得完税凭证。2023年1月准备开工建设，因客观原因土地容积率被调低，财政部门通知可以退还土地出让金1000万元。
(2)2023年11月写字楼开发竣工，12月底售罄取得收入27000万元。
(3)该项写字楼开发成本共计8000万元，财务费用1100万元(含从金融机构取得的利息支出200万元，能提供贷款证明),管理费用600万元，销售费用700万元。
(4)允许扣除的税金为150万元。
(其他相关资料：上述金额均不含增值税，计算土地增值税时，利息支出允许据实扣除，房地产开发费用扣除比例为5%。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断退还土地出让金时是否可以申请退还已缴纳的契税，如果可以，回答需提供的资料。如不可以，说明理由。
(2)回答计算土地增值税增值额时利息支出允许据实扣除应满足的条件。
(3)计算土地增值税增值额时可扣除项目的合计金额。
(4)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税。

查看解析在线模考

3 某采洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的设计开采年限超过15年，且剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，2024年7月部分经营情况如下：
(1)甲矿山开采铁原矿500吨，当月销售400吨，取得不含增值税销售额40万元(含从坑口到车站的运输费用0.4万元，取得增值税发票)。
(2)乙矿山开采铁原矿300吨，将其与外购不含增值税8万元的铁原矿一起加工成铁精粉280吨，当月全部销售取得不含增值税销售额25万元。
(3)从乙矿山的页岩层中开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，双方约定不含增值税销售额
19.5万元，其他0.5万立方米用于职工食堂，开采过程中疏干排水1万立方米。
(其他相关资料：该企业所在省铁原矿税率为8%,铁精粉税率为4%,天然气税率为6%,该企业水资源税地表水为每立方米1元，地下水为每立方米3元。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲矿山销售铁原矿应缴纳的资源税。
(2)判断乙矿山计算铁精粉资源税时是否可以扣除外购应税铁原矿的购进金额并说明理由。
(3)计算乙矿销售铁精粉应缴纳的资源税。
(4)计算该企业7月应缴纳的天然气资源税。
(5)计算该企业7月疏干排水的水资源税。

查看解析在线模考