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单选题 税法
2025-05-27

2024年某高新技术居民企业从境外取得股息、红利所得(已取得相关凭证)为1000万元(税前),与该项投资业务相关的项目研究、融资成本费用为100万元。企业申报已经在境外缴纳的企业所得税为200万元,但因客观原因无法确认已经实际缴纳的税额。该事项可用简易办法计算境外所得税抵免限额。就该项所得该居民企业应确认的抵免限额为()。

A.112.5万元
B.125万元
C.135万元
D.150万元

参考答案

A

答案解析

选项A当选,对居民企业取得的股息、红利,允许扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用后的金额进行调整,调整扣除后作为计算境外税额抵免限额的境外应纳税所得额。
企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,虽有所得来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明,但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的,除就该所得实际有效税率低于12.5%的外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。
该居民企业应计算的抵免限额=(1000-100)×12.5%=112.5(万元)

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