判断题
税法
2008-01-04
某生产企业将数月前从废旧物资回收公司购入的作为原材料用的废旧物资毁损，账面成本5400元，则做进项税转出600元。（ ）
参考答案
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答案解析
首先，非正常损失的购进货物不得抵扣进项税。由于该批货物数月前购入，已在购入验票或入库时自行计算了发票金额10%的进项税抵扣，发票金额90%的部分计入了账面采购成本。故要做进项税转出，将已抵扣了的进项税冲转出来.其次，毁损旧物资的账面成本5400元不是企业数月前计算进项税的依据，仅为计算进项税依据的90%，则倒推出计算进项税依据的金额为：5400÷(1－10%)=6000(元)，已计算抵扣了的进项税为6000 ×10%：600(元)。