下列项目中，应当计入企业所得税法规定的应税所得额的有（　　）。

A．某企业清产核资时发生的固定资产评估净增值

B．出口产品退还的增值税税款

C．纳税人接受捐赠实物资产后又转让的

D．销售货物给购货方的销售折扣

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参考答案

C, D

AB不计入企业所得税应纳税所得额；C作为转让财产应确认财产转让所得；D不能从销售额中扣减，计人计税所得。

1 未在中国境内设立机构场所的外国企业，其取得下列所得中，应按我国税法缴纳所得税的有（　　）。

A．从中国境内外商投资企业取得的利润

B．从花旗银行上海浦东营业部取得的利息

C．从中国银行巴黎分行取得的利息

D．将财产租给中国境内租用者取得的租金

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2 在中国境内设立机构场所的外国企业，其应纳税所得额计算中准予扣除的项目有（　　）。

A．向其关联企业支付的管理费

B．支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费

C．境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款

D．意外事故损失有赔偿的部分

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3 在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（　　）。

A．将财产租给中国境内承租方而取得的租金

B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

C．来源于境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

D．转让不是设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益

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