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多选题税法

2024-07-29

下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。

A．抵押人所有的房屋

B．抵押人拥有的土地所有权

C．抵押人依法被查封的财产

D．抵押人所有的交通运输工具

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参考答案

A,D

答案解析

选项BC，土地使用权，但抵押房屋和其他地上定着物占用范围内的除外；依法被查封、扣押、监管的财产，不得抵押。

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1 下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。

A．有明确的被告

B．有具体的诉讼请求和事实、法律依据

C．属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

D．原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民，法人或者其他组织

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2 物流公司是小型微利企业，股东王某占股85%，该公司年初办公用地占地面积2 000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨），挂车8辆（每辆整备质量14吨）。2023年发生如下业务：
（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40 000平方米（该地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30 000平方米。
（2）7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。
（3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1 400万元为对价换购某企业占地面积30 000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20 000平方米的厂房用于办公，10 000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。
（其他相关资料：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1 200元。城镇土地使用年税额4元/平方米，契税税率4%。上述价格均不含增值税。小型微利企业税收优惠应享尽享。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算上述业务中，物流公司和王某合计应缴纳的契税；
（2）计算物流公司接受股东王某划入厂房应缴纳的城镇土地使用税；
（3）计算物流公司2023年应缴纳的城镇土地使用税；
（4）计算物流公司2023年应缴纳的车船税。

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3 甲企业为增值税一般纳税人，2023年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3 000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、客车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2023年发生如下业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8～9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。
（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）。
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。
（其他相关资料：当地计算房产余值扣除比例为30%，载货卡车车船税年基准税额为每吨60元，客车车船税税率为每辆年基准税额360元。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）A办公楼2023年应缴纳的房产税；
（2）计算业务（2）B仓库2023年应缴纳的房产税；
（3）计算甲企业2023年C仓库应缴纳的房产税；
（4）计算甲企业2023年应缴纳的车船税。

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