某市房地产开发公司于2020年1月至2023年6月开发一普通住宅项目，发生相关业务如下：
（1）2020年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2020年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2021年3月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计2 450万元。
（3）2023年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
（4）发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。允许扣除的税金及附加金额为437.4万元。
（5）2023年7月开始销售，可售总面积为45 000平方米，至2020年8月底销售面积为40 500平方米，取得不含税收入（下同）40 500万元；尚余4 500平方米房屋未销售。
（6）2023年9月主管税务机关要求房地产开发公司就该住宅项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
（7）2023年12月，公司将剩余的4 500平方米房屋打包销售，取得不含税价款4 320万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。）
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）简要说明主管税务机关要求进行土地增值税清算的理由。
（2）计算2023年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地使用权支付金额;
（3）计算2023年9月进行土地增值税清算时可扣除项目金额合计；
（4）计算2023年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税；
（5）计算2023年12月公司打包销售的4 500平方米房屋的土地增值税。

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1 中国公民李某任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2023年度取得的收入项目如下：
（1）每月按规定比例缴纳的社会保险费用和公积金后的工资8 000元，全年出差取得差旅费津贴、误餐补助10 000元。
（2）8月3日将其拥有的两套住房中的已使用7年的一套住房转让，取得不含税收入200万元，该房产购买价格90万元，另支付其他允许税前扣除的相关税费1万元。
（3）10月5日乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价格为30万元（不含税）。
（其他相关资料：李某的独生子正在高中二年级，李某与其妻子约定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年过60岁，且李某是独生子，李某选择预扣预缴时享受专项附加扣除）
要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）回答差旅费津贴、误餐补助是否需缴纳个人所得税；
（2）计算李某工资薪金所得全年应预扣预缴的个人所得税；
（3）回答李某转让住房取得的收入是否缴纳个人所得税，如需缴纳计算应缴纳的个人所得税；
（4）计算乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税；
（5）回答李某2020年综合所得是否需要办理汇算清缴并说明理由。

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2 A国甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2020年向我国境内乙公司（非金融机构）投资2 000万元，持有乙公司35%的股权，相关的业务如下：
（1）6月15日，向我国境内乙公司出租在A国的办公楼一栋，合同注明价款为20万美元。
（2）7月1日，取得乙公司支付的利息收入159万元，该笔借款与1月1日借出，借款金额5 000万元，借款期限6个月，金融机构同期同类贷款利率为5%。
（3）8月9日，取得乙公司委托研发收入100万元，该研发活动符合独立交易原则，也符合研发费用的相关条件。
（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股利300万元，甲公司将该笔股息直接作为在乙公司的增资金额转入乙公司账户。
（其他相关资料：假设1美折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。
（2）判断甲公司出租办公楼是否需要缴纳增值税并说明理由。
（3）计算乙公司向甲公司支付利息应代扣代缴的增值税和企业所得税。
（4）计算乙公司支付的利息费用准予在所得税前扣除的金额。
（5）计算乙公司研发费用准予在所得税前扣除的金额。
（6）判断甲公司分得利润是否需要缴纳预提所得税并说明理由。

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3 某市网红商场为增值税一般纳税人，商场负一层为超市，一至五层经营销售家用电器、珠宝首饰、酒水饮料等，六至七层为3D影院、健身馆、餐饮服务中心、SPA服务中心等。2023年7月，发生如下业务：
（1）7月3日，邀请某大V网红主播驻场为一至五层经营范围进行15天直播带货，取得不含税销售收入3 000万元，协议约定主播带货的佣金为销售收入的10%。
（2）7月10日，开展夏季服装促销活动，微信公众号个人中心充值1 000元，即刻到账1 300元，当月消费者使用充值资金购买服装，取得不含税收入300万元。
（3）受托代销某品牌服装，取得不含税销售收入10万元，当月与委托方进行结算，从委托方取得增值税专用发票注明金额9万元，注明税额1.17万元。
（4）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项含税金额23.4万元。该批金银首饰的成本14万元，平均销售价格20万元（不含税）；最高销售价格22万元（不含税）。
（5）没收某餐厅甲类啤酒逾期包装物押金1.13万元，白酒包装物押金2.26万元。
（6）7月15日，将拥有的20 000股贵州茅台流通股股票无偿转让给第一大股东，该股票当天收盘价格为2 000元/股，该企业按照移动平均法确定买入价，相关购买价格如下：
 
7月26日，第一大股东以1 760元/股的价格出售10 000股。
（7）与西门子冰箱供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利，购进冰箱300台，取得增值税专用发票注明金额100万元，注明税额13万元。当月全部销售，月末供货方按照协议按照含税销售额支付给商场10%作为返利收入。
（8）购进农产品取得农产品销售发票上注明价款10万元，取得农产品增值税专用发票注明运费1万元，注明税额0.09万元。当月该批农产品的60%用于商场内的职工餐饮中心，40%用于对外销售。
（9）该企业符合生活性服务业增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为1万元。
（相关资料：金银首饰消费税税率5%，甲类啤酒消费税税率250元/吨，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均已申报当月抵扣。）
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。 
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税并说明理由。 
（3）判断业务（3）委托方是否需要缴纳增值税并说明理由。
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税和消费税。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税和消费税。
（6）回答该股票转让时买入价的确定方法。
（7）回答无偿转让股票缴纳增值税的规定，并计算应缴纳的增值税。
（8）第一大股东转让股票应缴纳的增值税和个人所得税。
（9）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。
（10）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
（11）计算当期可以加计抵减的进项税额。
（12）计算当期应缴纳的增值税。
（13）计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

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