多选题
财务成本管理
2008-01-05
某公司2006年息税前经营利润为2200万元，所得税税率为33%，折旧与摊销为70万元，经营流动资产增加360万元，经营流动负债增加115万元，金融流动负债增加55万元，经营长期资产总值增加650万元，经营长期债务增加214万元，金融长期债务增加208万元，税后利息48万元。则下列说法正确的有（ ）万元。
A．经营现金毛流量为1544
B．经营现金净流量为1299
C．实体现金流量为863
D．股权现金流量为1078
参考答案
A, B, C, D
答案解析
经营现金毛流量＝息前税后经营利润＋折旧与摊销＝2200×（1－33%）+70＝1544（万元）
经营现金净流量＝经营现金毛流量－经营营运资本增加
＝经营现金毛流量－（经营流动资产增加－经营流动负债增加）
＝1544－（360－115）＝1299（万元）
实体现金流量＝经营现金净流量－资本支出
＝经营现金净流量－（经营长期资产总值增加－经营长期债务增加）
＝1299－（650－214）＝863（万元）
股权现金流量＝实体现金流量－税后利息+净金融负债增加
＝实体现金流量－税后利息+（金融流动负债增加+金融长期债务增加）
＝863－48+（55+208）＝1078（万元）。
经营现金净流量＝经营现金毛流量－经营营运资本增加
＝经营现金毛流量－（经营流动资产增加－经营流动负债增加）
＝1544－（360－115）＝1299（万元）
实体现金流量＝经营现金净流量－资本支出
＝经营现金净流量－（经营长期资产总值增加－经营长期债务增加）
＝1299－（650－214）＝863（万元）
股权现金流量＝实体现金流量－税后利息+净金融负债增加
＝实体现金流量－税后利息+（金融流动负债增加+金融长期债务增加）
＝863－48+（55+208）＝1078（万元）。
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