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多选题会计

2007-12-24

下列项目中，产生暂时性差异的有（　　）。

A．会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

B．确认国债利息收入时同时确认的资产

C．计提存货跌价准备

D．可从应纳税所得额中扣除的坏账准备

E．应付职工薪酬账面价值100万元，超过计税工资10万元

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参考答案

A, C

答案解析

对国债利息收入和可从应纳税所得额中扣除的坏账准备，会计上资产的账面价值与计税基础一致，不产生暂时性差异。超过计税工资10万元不属于暂时性差异。

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2 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为34万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务，乙公司固定资产的账面原值200万元，已累计计提折旧为80万元，公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为（　）万元。

A．160,0

B．40,74

C．114,0

D．74,40

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3 A公司为增值税一般纳税企业，于2007年1月1日开始建设一项固定资产，按月计算应予资本化的金额。2007年及之前未取得专门借款，但是占用一般借款。1～3月期间发生以下支出：1月10日，购买工程物资含税价款为87.75万元；2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本为15万元，其中材料成本13.5万元，增值税进项税额为2.30万元，该产品计税价格为18万元，增值税销项税额为3.06万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付；2月20日支付建造资产的职工薪酬1.5万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0.76万元；3月20日支付建造资产的职工薪酬7.5万元。3月份的累计支出加权平均数为（　）万元。（假设每月为30天）

A．3.01

B．107.27

C．110.27

D．109.56

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