【真题再现-14多（16单）】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括（ ）。
A.税款 B.罚款
C.滞纳金 D.实现税款的费用
【答案】ACD
【解析】本题考查责令提供纳税担保。
【真题再现-14多】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【答案】BC
【解析】本题考查税收保全措施。A属于责令纳税人提供纳税担保；D属于采取强制执行措施。
【真题再现-15判断】税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（ ）
【答案】×
【解析】本题考查强制执行的范围。
二、税务检查
（一）税务机关的职权和职责（具体内容自学P304）
1、查账权
2、场地检查权
3、责成提供资料权
4、询问权
5、交通邮政检查权
6、存款账户检查权（需经批准）
【口诀】 税务机关
【注意】1、与案件有关的情况、资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
2、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
【真题再现-15多】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。
A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表
C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料
D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
【答案】ABCD
【解析】本题考查税务机关税务检查职责范围。
【真题再现-16多】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（ ）。
A. 检查扣缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B. 检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C. 检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D. 检查纳税人的账簿、记账凭帐、报表和有关资料
【答案】ABCD
【解析】本题考查税务机关税务检查职责范围。
【学习提示】该知识点教材例7-7也有涉及，所以再次提醒同学们教材中有例题的知识点务必掌握！这就是最重要的考点！！！
（二）被检查人的义务（自学P305）
第三节 税务行政复议
一、税务行政复议概述（略）
二、税务行政复议范围 P306
（一）申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请:
（1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为；
【口诀】
（2）征收税款、加收滞纳金；
（3）扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等；
（4）行政许可、行政审批行为；
（5）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等；
（6）税收保全措施、强制执行措施；
（7）（税务机关作出）行政处罚行为：①罚款；②没收财物和违法所得；③停止出口退税权；
（8）税务机关不依法履行下列职责的行为：①颁发税务登记证；②开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；③行政赌偿；④行政奖励；⑤其他不依法履行职责的行为；
（9）资格认定行为；
（10）不依法确认纳税担保行为；
（11）政府公开信息工作中的具体行政行为；
（12）纳税信用等级评定行为；
（13）税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为；
（14）税务机关作出的其他具体行政行为。
（二）附带性审查
对具体行政行为申请行政复议时，可以一并对该规定（不含规章）的审查申请：
（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；
（2）其他各级税务机关的规定；
（3）地方各级人民政府的规定；
（4）地方人民政府工作部门的规定；
【注意】一定要会区分抽象行政行为与具体行政行为。
三、税务行政复议管辖
（一）一般规定
【学习提示】参照第一章“行政复议参加人和行政复议机关”表格
（二）特殊规定 ★★ P307
| 对象 | 复议机关 | |
|
1、计划单列市的税务局 （17调整） |
（1）国税局 | （1）国家税务总局 |
| （2）地税局 | （2）省地方税务局或本级政府 | |
| 2、税务所（分局）、各级税务局的稽查局 | 其所属税务局 | |
| 3、两个以上税务机关共同作出的 | 共同上一级税务机关 | |
| 4、税务机关与其他行政机关共同作出 | 其共同上一级行政机关 | |
| 5、被撤销的税务机关 | 继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关 | |
| 6、加处罚款的决定 | 作出行政处罚决定的税务机关 | |
| 7、对已处罚款和加处罚款都不服的 | 作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关 | |
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