2019初级会计资格-经济法基础考点精华汇总第3章（最新发布）(2)

 
第二节 银行结算账户管理
一、银行结算账户的概念和种类

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。	1、 单位银行结算账户	存款人以单位名称开立的 ①基本存款账户 ②一般存款账户 ③临时存款账户 ④专用存款账户 【注意】个体工商户凭营业执照开立的纳入单位账户
	2、 个人银行结算账户	存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的

 
二、银行结算账户的开立、变更和撤销

程序	具体内容
开立	1、 存款人应在注册地or住所地开立银行结算账户 【注意】符合异地（跨省市县）开户条件的，也可在异地开立 2、 需央行核准的账户： ① 基本存款账户 ②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） ③预算单位专用存款账户 ④QFII专用存款账户 3、向央行备案的账户：    ①一般存款账户    ②其他专用存款账户    ③个人银行结算账户 【口诀】                       【注意】对备案类账户而言： A、申请开立：自开户之日起5个工作日内向央行当地分支行备案； B、申请变更和撤销：2个工作日内通过账户管理系统向向央行当地分支行报备。 4、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 【注意】（1）“正式开立之日”：    ①核准类账户：核准之日    ②备案类账户：开户银行为存款人办理开户手续之日 （2）“3个工作日”的两个例外：    ① 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户    ② 因借款转存开立的一般存款账户 5、防范电信网络新型违法犯罪【18新增】 （1）对存在法定代表人or负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频 、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。 （2）银行为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应到银行柜面办理。
变更	指存款人的账户信息资料发生变化或改变 【注意】“信息资料”： （1）存款人名称（5日内申请） （2）单位的法定代表人or主要负责人、住址（5日内通知）
撤销	1、 指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。 2、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销申请：   （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；   （2）注销、被吊销营业执照的；   （3）因迁址需要变更开户银行的；   （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 【口诀】                               【注意】A.（1）（2）情形存款人超过5个工作日未申请撤销，银行有权停止其账户对外支付 B.（3）（4）情形撤销其原基本存款账户后，10日内可以重新开立 C.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 3、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 【注意】对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

 
【真题再现-15单】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（    ）。
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营的临时存款账户
【答案】B
【解析】本题考查核准类账户和备案类账户开立的区别以及备案类账户的种类。备案类账户申请开立的，应自开户之日起5个工作日内向央行当地分支行备案。选项ACD均属于核准类账户，所以不选。
 
【真题再现-11、15单】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（   ）。
　A．正式开立该账户之日起
　B．向中国人民银行当地分支行备案之日起
　C．正式开立该账户之日起3个工作日后
　D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
【答案】C
【解析】本题考查银行结算账户开立的相关知识。
【学习提示】账户的变更和撤销内容较细，是客观题常考点之一。尤其是银行结算账户的撤销！
【学习提示】历年真题才是最好的押题和考点预测！！！
 
三、各类具体银行结算账户的开立和使用 ★★★
【学习提示】重点掌握各类账户的概念、开户文件、使用
（一）基本存款账户

1、概念	存款人的主办账户：指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
2、存款人	独立核算的单位 【注意】（1）熟悉课本中例子（eg.食堂、幼儿园、招待所、业主委员会、村民小组、个体工商户、异地常设机构） （2）个人不能开立基本存款账户
3、开户证明文件	①（法人）营业执照正本+②法定代表人授权书+③法定代表人、代办人身份证 【学习提示】请自学熟悉P63-64相关知识点
4、使用	（1）一个单位只能开立        （2）用途：日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

【真题再现-10单】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于(  )。