每日一练 | 2026年10月19日 银行从业（中级·个人理财）（第 30 期）
| 试题来源 | 个人理财 · 中国银行业协会官方考试大纲 |
|---|---|
| 所属考试 | 中级银行从业 |
| 所属科目 | 个人理财 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《个人理财》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第六章 税务规划 |
| 覆盖知识点 | 资产管理产品纳税基本情况 |
| 试题分值 | 单项选择题 2 分 × 3、多项选择题 3 分 × 1、判断题 1 分 × 1，合计 10 分 |
| 难度 | 进阶 |
本期试题（共 5 题）
1.【单项选择题】（2 分）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，纳税人是（ ）。
A. 资管产品本身 B. 资管产品管理人 C. 资管产品托管人 D. 资管产品投资者
2.【单项选择题】（2 分）某投资者持有上市公司股票 8 个月，取得股息红利10000 元，其应纳个人所得税为（ ）。
A. 0 元 B. 1000 元 C. 2000 元 D. 1600 元
3.【单项选择题】（2 分）某资管产品转让金融商品，卖出价与买入价差额为53 万元（含税），适用 6% 税率，应纳增值税为（ ）。
A. 3.00 万元 B. 3.18 万元 C. 2.83 万元 D. 5.30 万元
4.【多项选择题】（3 分）关于资管产品及相关投资的税收待遇，下列说法正确的有（ ）。
A. 国债利息免征个人所得税 B. 储蓄存款利息自 2008 年 10 月 9 日起暂免征收个人所得税 C. 个人买卖基金份额的差价收入暂不征收个人所得税 D. 持股 1 个月以内的股息红利全额计入应纳税所得额 E. 资管产品运营环节的增值税由投资者自行申报
5.【判断题】（1 分）「暂不征收个人所得税」与「免征个人所得税」在政策效力上完全相同。（ ）
A. 正确 B. 错误
答案与解析
解析：本题考查资管产品增值税的纳税主体。资管产品不具备独立纳税主体资格，其运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。托管人负责保管资产，投资者是税负的最终承担者，但都不是纳税人。故选 B。
解析：本题考查股息红利差别化个人所得税政策。持股期限在 1 个月以上至 1 年的，减按 50% 计入应纳税所得额。应纳税所得额＝10000×50%＝5000 元，适用 20% 税率，应纳税额＝5000×20%＝1000 元。故选 B。
解析：本题考查含税价换算。销售额＝53÷（1＋6%）＝50 万元，应纳增值税＝50×6%＝3 万元。B 项是直接用 53×6% 的错误结果，C 项换算方向错误。故选 A。
解析：本题考查资管产品相关税收政策。国债利息免征个人所得税（A 正确）；储蓄存款利息自2008 年 10 月 9 日起暂免征收（B 正确）；个人买卖基金份额差价收入暂不征收个人所得税（C 正确）；持股 1 个月以内的股息红利全额计入应纳税所得额（D 正确）。资管产品运营环节增值税由管理人缴纳，不由投资者自行申报（E 错误）。故选 ABCD。
解析：本题考查两个税收概念的区别。免征是个税法或者专门法规明确规定的免税项目，具有法律上的确定性和稳定性；暂不征收是征管层面的暂缓处理，政策可能随形势调整。两者在依据、稳定性和长期税务规划中的处理方式不同，不能等同。故题干表述错误。
本期小结
本期 5 题围绕「资产管理产品纳税」展开，覆盖增值税纳税主体、股息红利差别化计算、含税价换算、多类产品税收待遇与「暂不征收/免征」的区别五个考点。中级计算题的关键是先判断含税与否，再套用正确档次。
相关知识点详见 → 个人理财考点精讲 | 第六章 税务规划 · 资产管理产品纳税基本情况
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。