银行管理考点精讲 | 第二部分 银行主要业务 · 资产业务

银行管理考点精讲 | 第二部分 银行主要业务 · 资产业务

所属考试	中级银行从业
所属科目	银行管理
对应大纲	银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《银行管理》中级考试大纲（2024年版）
所属章节	第二部分 银行主要业务
知识点名称	资产业务
适用等级	中级（银行业专业人员中级职业资格考试）
考试分值	约 8 分

核心内容

• 资产业务是商业银行运用资金、形成资产的业务，构成资金运用的全部内容，主要包括现金资产、贷款、证券投资、同业资产与其他资产。资产结构决定银行的收益水平、流动性与风险轮廓。
• 现金资产包括库存现金、存放中央银行款项与存放同业款项。存放中央银行款项又分为法定存款准备金与超额存款准备金：前者按存款余额的一定比例缴存，不能随意动用；后者用于支付清算与备付，可灵活调度。现金资产流动性高但收益低，属于非生息或低生息资产。
• 贷款是占比最高的资产业务，也是银行最主要的收入来源。按对象分为公司贷款与个人贷款；按担保方式分为信用贷款、担保贷款与票据贴现；按风险程度实行五级分类，后三类合称不良贷款。贷款规模受资本充足率、存贷比监测与集中度限额约束。
• 证券投资以债券为主，兼具收益获取与流动性管理功能。按业务模式分为三类：以摊余成本计量，适用于持有收取合同现金流的业务模式；以公允价值计量且变动计入其他综合收益，适用于既收取现金流又出售的业务模式；以公允价值计量且变动计入当期损益，适用于交易性持有。分类一经确定，不得随意变更。
• 同业资产包括存放同业款项、拆出资金与买入返售金融资产。这类业务期限短、交易对手为金融机构，主要功能是流动性调剂与短期资金运用，但须防范期限错配、交易对手信用风险与流动性风险，《商业银行流动性风险管理办法》对流动性覆盖率与净稳定资金比例提出明确要求。
• 资产业务须在三性原则之间取得平衡。《中华人民共和国商业银行法》第四条规定，商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。资产扩张必须与资本约束、风险管理能力相匹配，不能以牺牲流动性或资产质量换取规模增长。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点覆盖面广，单项选择题、多项选择题与判断题均常见，常与资本约束、流动性指标结合考查，预计分值约 8 分。

经典例题

1.【单项选择题】商业银行用于支付清算与备付、可灵活调度的资金是（　）。

A．法定存款准备金　B．超额存款准备金　C．库存现金限额　D．同业拆借额度

2.【多项选择题】关于商业银行资产业务，下列说法正确的有（　）。

A．贷款是占比最高的资产业务　B．现金资产流动性高但收益较低　C．买入返售金融资产属于同业资产　D．资产规模扩张不受资本约束

常见问题（QA）

Q1：资产业务与负债业务在银行经营中的关系是什么？

A1：负债业务形成资金来源，资产业务决定资金运用，两者在规模、期限与价格上必须匹配。负债成本决定资产定价的下限，资产质量决定负债安全的保障，期限错配则是流动性风险的主要来源。

Q2：实际业务中如何判断债券投资的会计分类？

A2：看业务模式与合同现金流特征：以收取合同现金流为目标且现金流仅为本金和利息的，可按摊余成本计量；既收取现金流又可能出售的，按公允价值计量且变动计入其他综合收益；以交易为目的的，计入当期损益。

Q3：这一知识点在考试中常考哪些细节？

A3：常考三个细节：法定与超额存款准备金的区别；债券投资三类会计分类的适用条件；同业资产的范围（拆出资金、买入返售、存放同业）。另外常把「资产规模越大越好」作为错误选项。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。