公司信贷考点精讲 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的方法、标准及监管要求
| 所属考试 | 中级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的方法、标准及监管要求 |
| 适用等级 | 中级（银行业专业人员中级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 8 分 |
核心内容
- 五级分类框架：依据《商业银行金融资产风险分类办法》，金融资产按风险程度分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中次级、可疑、损失三类合称不良。
- 分类核心标准：以债务人履约能力为中心，综合考虑债务人的财务状况、现金流、还款记录、担保状况以及外部环境；不再以单一逾期时间或担保充足与否作为分类依据。
- 逾期天数与分类的对应下限：逾期后应至少归为关注类；逾期超过 90 天应至少归为次级类；逾期超过 270 天应至少归为可疑类；逾期超过 360 天应归为损失类。
- 交叉认定要求：同一债务人在本行债权超过一定比例被分为不良的，该债务人在本行的全部债权均应分为不良；银行对非信贷资产也应纳入风险分类管理。
- 贷款损失准备金（综合分析）：包括一般准备、专项准备与特种准备。专项准备按分类结果计提，依据《金融企业准备金计提管理办法》，参考计提比例通常为：关注类 2%、次级类 25%、可疑类 50%、损失类 100%。分类是否真实准确，直接决定拨备与资本计量的可靠性。
易错点
易错点 1：认为有足额担保就不会被分为不良。→ 正确理解：新办法以债务人履约能力为核心，担保只是影响因素之一；债务人已实质违约的，即使有担保也应如实分类。
易错点 2：把逾期天数的对应关系记混。→ 正确理解：90 天 → 至少次级；270 天 → 至少可疑；360 天 → 损失。是「至少」，即可以更差，不能更好。
易错点 3：把「五级分类」与「拨备比例」对应错位。→ 正确理解：正常类一般不专项计提；关注 2%、次级 25%、可疑 50%、损失 100% 是专项准备的参考计提比例，与分类级别一一对应。
记忆口诀
「正常关注次可损，后三为不良；九零次级、二七零可疑、三六零损失」
考试分值
「贷款风险分类的方法、标准及监管要求」是《公司信贷》第十一章的核心考点，历年真题中多以单项选择题、多项选择题出现，常考五级分类界限、逾期天数对应关系与拨备计提比例。预计分值约 8 分。
经典例题
1.【单项选择题】某公司贷款已逾期 300 天，按《商业银行金融资产风险分类办法》，该笔贷款至少应归为（ ）。
A. 关注类 B. 次级类 C. 可疑类 D. 损失类
答案：C
解析：本题考查逾期天数与分类的对应关系。逾期超过 270 天应至少归为可疑类，逾期超过 360 天才应归为损失类。300 天介于 270 天与 360 天之间，至少为可疑类。故选 C。
解析：本题考查逾期天数与分类的对应关系。逾期超过 270 天应至少归为可疑类，逾期超过 360 天才应归为损失类。300 天介于 270 天与 360 天之间，至少为可疑类。故选 C。
2.【多项选择题】下列属于不良金融资产的有（ ）。
A. 正常类 B. 关注类 C. 次级类 D. 可疑类 E. 损失类
答案：CDE
解析：本题考查不良资产的构成。五级分类中，次级、可疑、损失三类合称不良资产；正常类与关注类不属于不良。故选 CDE。
解析：本题考查不良资产的构成。五级分类中，次级、可疑、损失三类合称不良资产；正常类与关注类不属于不良。故选 CDE。
常见问题（QA）
- Q1：为什么新办法强调「以债务人履约能力为中心」？
- A1：因为旧做法容易只看逾期天数或担保是否充足，出现「有担保就不下调分类」的掩盖行为。以债务人履约能力为核心，能更真实地反映资产质量，避免风险被担保形式掩盖。
- Q2：专项准备的比例是不是硬性规定？
- A2：按《金融企业准备金计提管理办法》，关注 2%、次级 25%、可疑 50%、损失 100% 是参考计提比例。银行可结合自身风险特征与监管要求确定实际计提水平，但不得低于监管要求，且分类必须真实准确。
- Q3：这部分内容会怎么考？
- A3：三种考法：一是给逾期天数判断至少应归为哪一类；二是问哪些属于不良资产；三是结合拨备比例做计算题（如给定各类余额求专项准备）。中级还常把分类结果与资本充足率、利润影响串成综合分析题。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。