银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 内部控制、合规管理和审计

银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 内部控制、合规管理和审计

所属考试	中级银行从业
所属科目	银行管理
对应大纲	银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《银行管理》中级考试大纲（2024年版）
所属章节	第三部分 银行经营与管理
知识点名称	内部控制、合规管理和审计
适用等级	中级（银行业专业人员中级职业资格考试）
考试分值	约 6 分

核心内容

• 内部控制的目标：依据《商业银行内部控制指引》，内部控制旨在合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
• 内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，五者相互关联，共同构成完整的内部控制体系。
• 内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，应嵌入业务流程而非游离于业务之外。
• 合规管理：依据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应当建立合规风险管理体系，设立合规管理部门，识别、评估、监测和报告合规风险；合规是全员责任，业务部门承担合规管理的直接责任，合规管理是内部控制的组成部分。
• 内部审计：是内部控制的监督环节，应当独立于业务经营部门，对内部控制的健全性与有效性进行评价，并推动整改落实，实现「整改一个问题、完善一类制度」。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中多以单项选择题、多项选择题与判断题出现，预计分值约 6 分。

经典例题

1.【单项选择题】依据《商业银行内部控制指引》，下列不属于内部控制五要素的是（　）。

A. 内部环境　B. 风险评估　C. 控制活动　D. 外部监管

2.【判断题】商业银行的合规管理仅由合规管理部门负责。

A. 正确　B. 错误

常见问题（QA）

Q1：内部控制与合规管理是什么关系？

A1：合规管理是内部控制的组成部分。内部控制的目标之一是保证经营管理合法合规，合规管理通过识别、评估、监测和报告合规风险来实现这一目标。两者在组织架构与职责上有交叉，但内部控制的覆盖范围更宽。

Q2：实际业务中如何保证内部审计的独立性？

A2：一是内部审计部门直接向董事会或者审计委员会报告，不受业务经营部门干预；二是内部审计人员不参与被审计业务的日常经营决策；三是审计计划、审计结论与整改跟踪由内部审计部门独立作出并报告。

Q3：这个知识点会怎么考？

A3：常见考法是内部控制目标与五要素的辨识、内部控制措施的分类、合规管理的责任主体、内部审计的独立性与整改要求，多以单项选择题、多项选择题与判断题形式出现。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。