某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。20-考呗网

中级经济法

简答题某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务。（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60 000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397 800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售105 300元；（3）出租装修工具收入12 000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87 000元。已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%.
　　要求：
　　（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？
　　（2）计算该商店当月应纳增值税税额。
　　（3）计算该商店当月应纳营业税税额。（答案中的金额单位用元表示）

参考答案：暂无进入在线模考

（1）该商店4月份发生的出出装修工具，承揽装修及地板安装业务收入应当缴纳营业税。
（2）当月应纳增值税额=当月销项税额-当月进项税额=34000×17%-60000×17%=57800-10 200=47 600（元）
（3）出租装修工具应纳营业税额=12000×5%=600（元）
　　承揽装修工具应纳营业税额=87000×3%=2610（元）
　　当月应纳营业税额=600+2610=3210（元）
　　注意：此题涉及的是兼营非应税劳务。依据法律规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额（营业额）按适用的税率征收营业税。还有，在营业税额的计算中，纳税人兼有不同税目应税行为，应当分别核算不同税目的营业税，适用不同的税率加以计算。

你可能感兴趣的试题

1大学教授李某2002年3月取得如下收入：
　　（1）工资收入2 900元；
　　（2）一次性稿费收入5 000元；
　　（3）一次性讲学收入500元；
　　（4）一次收翻译资料收入3 000元；
　　（5）到期国债利息收入1 286元。
　　已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%.
　　工资、薪金所得适用税率见下表：
　　工资、薪金所得适用税率表

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1 　不超500元的 5 0

2 　超过500－2000元的部分 10 25

3 　超过2000－5000元的部分 15 125

4 　超过5000－20000元的部分 20 375

5 　超过20000－40000元的部分 25 1375

6 　超过40000－60000元的部分 30 3375

7 　超过60000－80000元的部分 35 6375

8 　超过80000－10000元的部分 40 10375

9 　超过100000元的部分 45 15375
　　要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。（答案中的金额单位用元表示）

点击查看答案进入在线模考

2公司甲投资设立了个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理？如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任？如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么？

点击查看答案进入在线模考

3大文公司成立于1996年，主营网站服务。在2001年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
　　要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。

点击查看答案进入在线模考

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超500元的	5	0
2	超过500－2000元的部分	10	25
3	超过2000－5000元的部分	15	125
4	超过5000－20000元的部分	20	375
5	超过20000－40000元的部分	25	1375
6	超过40000－60000元的部分	30	3375
7	超过60000－80000元的部分	35	6375
8	超过80000－10000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375