2×24年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×24年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×24年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×24年的所得税费用为()万元。

A．55

B．52.5

C．57.5

D．50

查看答案及解析进入在线模考

参考答案

答案解析

递延所得税负债当期发生额=25-20=5(万元),新增应纳税暂时性差异=5/25%=20(万元),因新增应纳税暂时性差异系固定资产所导致(影响损益),所以，本期计算应纳税所得额时纳税调减20万元(新增应纳税暂时性差异调减应纳税所得额),甲公司2×24年应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50(万元),其中“-10”为国债利息收入，“+20”为环保罚款调增，“-20”为新增应纳税暂时性差异金额，甲公司2×24年确认的所得税费用=50+5=55(万元)
本题会计分录为：
借：所得税费用 55
贷：应交税费——应交所得税 50
递延所得税负债 5

你可能感兴趣的试题

1 甲公司是乙公司的股东，2×24年7月31日，甲公司应收乙公司账款4000万元，采用摊余成本进行后续计量。为解决乙公司的资金周转困难，甲公司、乙公司的其他债权人共同决定对乙公司的债务进行重组，并于2×24年8月1日与乙公司签订债务重组合同。根据债务重组合同的约定，甲公司免除80%应收乙公司账款的还款义务，乙公司其他债权人免除40%应收乙公司账款的还款义务，豁免的债务在合同签订当日解除，对于其余未豁免的债务，乙公司应于2×24年8月底前偿还。2×24年8月23日，甲公司收到乙公司支付的账款800万元。不考虑以其他因素，甲公司2×24年度因上述交易或事项应当确认的损失金额为()万元。

A．0

B．800

C．3200

D．1600

查看解析在线模考

2 甲公司发生下列交易或事项中，应作为政府补助进行会计处理的是()。

A．获得国家产业基金1000万元，该基金享有甲公司利润分配权利

B．直接定额减免企业所得税300万元

C．为研发第二代节能环保型冰柜发生研发费用900万元，税法允许税前抵扣1575万元

D．收到即征即退的增值税200万元

查看解析在线模考

3 甲公司持有乙公司80%的股权，能够控制乙公司。2×23年10月10日，甲公司与丙公司签订的有关出售乙公司50%股权的协议约定，双方应于2×24年3月31日办理完成股权过户登记手续。合同签订日，丙公司预付了购买价款的20%。甲公司出售上述50%股权后，将丧失对乙公司的控制权，但会继续长期持有乙公司剩余30%的股权，并能够对乙公司施加重大影响。上述出售安排满足持有待售的条件，下列各项关于甲公司2×23年度财务报表列报的表述中，正确的有()。

A．个别资产负债表中将所持乙公司80%的股权在持有待售资产项目列示

B．个别资产负债表中将拟出售乙公司50%股权对应的长期股权投资在持有待售资产项目列示

C．合并资产负债表中将乙公司的资产总额在持有待售资产项目列示，负债总额在持有待售负债项目列示

D．合并资产负债表中将乙公司的资产总额与负债总额相抵后的净额在持有待售资产或持有待售负债项目列示

查看解析在线模考