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单选题 会计
2025-05-26

甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×24年6月30日,甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资的金额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。2×24年度,甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司在2×24年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

A.-50万元
B.零
C.190万元
D.250万元

参考答案

A

答案解析

利润表中列报的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。本年企业因购入环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,形成递延所得税收益金额=3000×10%=300(万元),本年企业应确认的应交所得税金额=1000×25%=250(万元),计入当期所得税费用。综上,应列报的所得税费用金额=-300+250=-50(万元),选项A当选;选项B不当选,仅考虑当期应交所得税;选项C不当选,误将抵免的金额分五年抵免当年应纳税额;选项D不当选,未考虑环境保护专用设备的抵免因素。本题会计分录为:
借:递延所得税资产50
  贷:所得税费用50

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