甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年末未发生产品保修费用。则2007年12月31日递延所得税费用为（　　）万元。

A．66

B．33

C．99

D．0

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参考答案

答案解析

007年计提产品保修费用＝5000×2%＝100（万元）；负债的账面价值＝300（万元）；计税基础＝负债账面价值300－其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300＝0（万元）；负债的账面价值300万元＞计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税费用＝300×33%－66＝33（万元）。

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A．借：待处理财产损溢；
　　　贷：固定资产

B．借：固定资产；
　　　贷：待处理财产损溢

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贷：以前年度损益调整

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A．1083

B．1177

C．1077

D．1260

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A．0

B．－15.2

C．－25.2

D．50.2

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