视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务：
　　（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
　　（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
　　（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
　　（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
　　（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
　　已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%.
　　要求：
　　（1）计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。
　　（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？

查看答案及解析进入在线模考

参考答案

暂无

答案解析

（1）当期进项税额＝（800×50+600×100）×17%＝17000（元）
　　当期销项税额＝177840÷（1+17%）×17%+19890÷（1+17%）×17%+2223÷（1+17%）×120×17%+（14391÷5%）÷（1+17%）×17%+163800÷（1+17%）×17%＝133110（元）
　　当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000（元）
　　 [解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。

你可能感兴趣的试题

1 某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：
　　（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。
　　（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）　　
（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。
　　已知：
　　（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.
　　（2）营业税适用税率为5%.
　　要求：
　　（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
　　（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

查看解析在线模考

2 甲公司派业务员A赴某县收购粮食，在与该县乙公司签订粮食买卖合同后，A拟将甲公司作为收款人的汇票背书给乙公司，由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则，于是A、B委托当地农行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的公章盖在背书人栏，将甲公司的公章盖在了被背书人栏，并将汇票交给B，之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司，用以支付所欠的购货款。
　　要求：
　　根据票据法律制度的规定，简要回答下列问题：
　　（1）丙公司若持该汇票提示付款，付款人应否付款？为什么？
　　（2）票据背书的绝对应记载事项是什么？

查看解析在线模考

3 税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%.
　　要求：
　　根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，既要回答下列问题：
　　（1）该企业的行为属于什么行为？是否构成犯罪？
　　（2）该企业应承担什么法律责任？

查看解析在线模考