该企业2025年应纳税所得额为( 。

A．190 万元

B．187 万元

C．200 万元

D．230 万元

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参考答案

答案解析

对于2024年12月购入的固定资产，2025年会计上计提折旧10万元，税法上计提折旧20万元，税法折旧比会计折旧多10万元，应调减2025年应纳税所得额10万元。对于2025年1月新购入的无形资产，税法摊销比会计摊销多3万元，应调减 2025年应纳税所得额3万元。已知会计利润为200万元，因此该企业2025年应纳税所得额=200-10-3=187(万元)。故选项B正确。

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1 该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为( )。

A．50.00万元

B．47.50万元

C．55.00 万元

D．46.75万元

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2 下列关于固定资产税务处理的说法，正确的是( 。

A．固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

B．企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

D．固定资产的预计净残值确定后，仍可以自行调整

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3 根据以下材料，回答题
甲企业2025年7月将1处厂房转让给当地乙企业，取得不含增值税收入5000万元。甲企业于2020年9月取得该厂房，之后一直使用。该厂房原值为2000万元，已计提折旧1200 万元，评估重置成本为3000万元，成新度折旧率60%。当地契税税率为3%。附：

甲企业转让旧厂房计算土地增值税时，可扣除的旧厂房评估价格为( 。

A．1800 万元

B．1200 万元

C．480 万元

D．3000 万元

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