案例分析
某企业投资新建一项目。基础数据如下：
1.项目建设期2年，运营期10年，建设投资3700万元(含可抵扣固定资产进项税100万元元)，预计全部形成固定资产。
2.项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为2000万元，贷款年利率8%(按季计息)，贷款合同约定运营期第1年按照项目的最大偿还能力还款，运营期第2～5年将未偿还款项等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3.项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
4.流动资金300万元，其中100万元为贷款，贷款利率5%(按年计息)。在运营期第1年投入。
5.项目运营期达产年份不含税销售收入为850万元，适用的增值税税率为13%。增值税附加按增值税的10%计取。项目达产年份的经营成本为280万元(其中进项税40万元)。
企业适用的所得税税率为25%。
6.运营期第1年达到设计产能的80%，该年的营业收入、经营成本(含进项税)均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。
7.不计提盈余公积金，不分配投资者股利。
问题：
1.列式计算项目建设期的贷款利息、固定资产年折旧。
2.列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。
3.列式计算项目运营期第2年应偿还的建设投资贷款本金和利息，并通过计算说明项目能否满足还款要求。
5.项目资本金现金流量表运营期最后1年的净现金流量是多少？
7.列式计算运营期第1年达到盈亏平衡需要增加或减少的产量？(用百分比表示)
(注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数)
年有效利率=(1+8%/4)⁴-1=8.24%
建设期利息：第1年=1000×1/2×8.24%=41.20万元
第2年=(1041.2+1000×1/2)×824%=126.99万元
贷款利息=41.20+126.99=168.19万元
年折旧=(3700+168.19-100)×(1-5%)/10=357.98万元
问题2:
利息支出=（2000+168.19）×8.24%+100×5%=183.66万元
总成本费用=(280-40)×80%+357.98+183.66=733.64万元
增值税=850×13%×80%-40×80%-100=-43.60万元，增值税=0，增值税附加=0
税前利润=850×80%-733.64=-53.64万元
税后利润=-53.64万元
应还本金=357.98-53.64=304.34万元
问题3:
第2年期初余额=2168.19-304.34=1863.85万元
建设投资借款利息=1863.85×8.24%=153.58万元
建设投资还款本利和=1863.85×1.0824⁴×8.24%/(1.0824⁴-1)=565.74万元建设投资还本金=565.74-153.58=412.16万元
用于偿还本金资金=357.98+81.47=439.45>412.16，具有还款能力。
税后利润=90.75-9.28=81.47万元
税前利润=850-756.56-2.69=90.75万元
总成本=(280-40)+357.98+158.58=756.56万元
利息支出=153.58+100×5%=158.58万元
税=850×13%—40-43.60=26.90万元
增值税附加=26.90×10%=2.69万元
所得税=(90.75-53.64)×25%=9.28万元
问题5:
回收固定资产余值=(3700+168.19-100)×5%=188.41万元
现金流入=850×(1+13%)+188.41+300=1448.91万元
现金流出=100+5+240+40+70.5+7.05+59.99=522.54万元
净现金流量=1448.91-522.54=926.37万元
问题7:
运1：设增加产量为Q,设增值税为负。
总成本=240×80%×(1+Q)+357.98+0+183.66+0
税前利润=850×80%×(1+Q)-[240×80%×(1+Q)+357.98+183.66]-0=0
Q=10.99%
验算：增值税=850×80%×(1+10.99%)×13%-40×80%×(1+10.99%)-100=-37.40万元
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合同签订后，施工单位编制并被批准的施工进度计划如图4-1所示：
图4-1 施工进度计划（单位：天）
施工过程中发生如下事件：
事件1：为改善项目使用功能，发包方设计变更增加了一项K工作，根据施工工艺要求，K工作为C工作的紧后工作、为G工作的紧前工作，K工作持续时间为40天，工程量为200m³。由于已标价清单中没有适用也无类似项目，根据合同约定，承包方依据造价信息管理机构发布的信息价和中标价相较最高投标限价的让利下浮率确定综合单价。已知根据信息价计算的人工费为90元/m³,材料费为290元/m³,机械费为120元/m³。
事件2:D工作施工中，由于发包方采购的设备配件不全，承包方决定自行采购补齐，发生采购费3800元，并造成D工作停工5天，全体班组20名工人窝工，施工机械闲置5个台班。承包方及时提出了采购费以及人员窝工和机械闲置费用的索赔，并要求工期延期5天。
事件3：为获取提前竣工奖励，承包方确定了五项可压缩的工作F、G、H、I、J,并测算了相应增加的费用，见表4-1。
表4-1可压缩的工作持续时间和相应的费用增加表
|
工作 |
持续时间(天) |
可压缩的时间(天) |
压缩一天增加的费用(元/天) |
|
F |
60 |
10 |
2000 |
|
G |
20 |
5 |
4000 |
|
H |
10 |
5 |
3000 |
|
I |
40 |
8 |
5000 |
|
J |
40 |
6 |
6000 |
事件4：分项工程F(钢筋工程)，工程量清单中φ25项目的带肋钢筋材料单价为暂估价，暂估单价3500元/吨(不含进项税)，数量为260t。承包方按照合同约定组织招标，以3600元/t的价格(含进项税，进项税税率13%)采购并经发包方确认。发承包双方认可的施工材料使用量130t,钢筋主材损耗率为2%。
问题：
1.针对事件1，绘制事件1增加K工作以后的施工进度计划；计算K工作的综合单价为多少元/m³?K工作的工程价款为多少元？承包商可获得工期索赔是多少天，说明理由。
2.针对事件2，承包商可获得工期索赔是多少天，说明理由。可获得的费用索赔多少元？
3.针对事件3，从经济性角度考虑，施工单位应压缩多少天的工期？应压缩哪几项工作？可以获得的收益是多少元？
4.针对事件4，分项工程F实际完成的清单工程量为多少吨？材料暂估价导致的合同价款调整额多少元？
(计算结果以元为单位，保留2位小数)
某工程项目业主通过工程量清单招标方式确定中标人，并与其签订了工程承包合同，工期4个月。有关工程价款及其支付条款约定如下：
1.工程价款
(1)分部分项工程项目清单，含有A、B两项混凝土工程及其模板工程和C砌筑工程。其中：A项混凝土工程综合单价780元/m³，B项混凝土工程综合单价730元/m³;A项混凝土模板工程费为22万元，B项混凝土模板工程费为26万元。C砌筑工程综合单价550元/㎡。当某一混凝土工程实际工程量比清单工程量增加(或减少)15%以上时，应进行调价，调价系数为0.9(或1.08);模板工程费在竣工结算时按相应混凝土工程的工程量变化比例调整，其他分部分项工程费不予调整。施工期各分部分项工程每月计划和实际完成工程量见表4-1。
表4-1 分部分项工程每月计划和实际完成工程量表
|
项目 |
工程量 |
月份 |
合计 |
|||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
A |
计划工程量/m³ |
575 |
575 |
575 |
575 |
2300 |
|
A |
实际工程量/m³ |
500 |
800 |
800 |
600 |
2700 |
|
B |
计划工程量/m³ |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
|
B |
实际工程量/m³ |
700 |
900 |
800 |
300 |
2700 |
|
C |
计划工程量/m² |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
|
C |
实际工程量/m² |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
(2)措施项目清单，含有脚手架、垂直运输、大型机械设备进出场及安拆、临时设施、文明施工、环境保护、安全生产、已完工程及设备保护等八项，总费用96万元，其中：安全生产措施费、已完工程及设备保护费分别为24万元、10万元。竣工结算时，已完工程及设备保护费按分部分项工程项目费变化额的1%调整，安全生产措施费按不含安全生产措施费的税前工程造价变化额的3%调整，其余措施项目费不予调整。
(3)其他项目清单，含有暂列金额16万元、专业工程暂估价30万元和总承包服务费三项，总承包服务费为税前专业工程分包价的5%。
(4)增值税税率为9%。
2.工程预付款与进度款
(1)开工之日10d前，业主向承包商支付工程预付款和安全生产措施费预付款。工程预付款为工程签约合同额(扣除暂列金额和安全生产措施费)的20%，在施工期的最后两个月工程款中平均扣回；安全生产措施费按其签约合同额的70%与工程预付款一起支付给承包商。
(2)A、B两项混凝土工程进度款按每月已完工程量计算与支付，模板工程和其余分部分项工程进度款按签约合同价在施工期内每月平均支付。
(3)措施项目费除预付的安全生产措施费外，其余部分按签约合同额在施工期内第2、3月平均支付。
(4)其他项目费在发生当月按实结算。
(5)业主按每次承包商应得工程款的90%支付。
3.竣工结算
(1)竣工验收通过后30d内结算。
(2)模板工程费、措施项目费按合同约定，在竣工结算时根据取费基数的变化调整。
(3)业主按竣工结算总造价的3%扣留工程质量保证金，其余工程款在收到承包商竣工结算支付申请后14d内支付。
施工期间，第2月发生零星工作计日工费4.7万元；专业工程分包在第3月进行，实际造价为31万元。
问题：
1.该工程签约合同价为多少万元？开工前业主应支付给承包商的工程预付款和安全生产措施费预付款分别为多少万元？
2.施工期间，第4月份承包商已完工程款为多少万元？业主应向承包商支付进度款为多少万元？
3.分部分项工程费、措施项目费调整额为多少万元？竣工结算总造价为多少万元？
4.工程质量保证金为多少万元？竣工结算款为多少万元？（施工过程和结果以万元为单位，保留3位小数，以元为单位，保留2位小数）
背景资料（一）：
某机械化施工公司承包某大厦土方施工，坑深-4.0m，土方总量9800m³，平均运土距离8km，合同总工期10d，仅白天一班施工。自有设备：WY50、WY75、WY100挖掘机各4台、2台、1台；5t、8t、15t自卸汽车各10台、20台、10台。
挖掘机参数表格
|
型号 |
台班产量(m³) |
台班单价(元/台班) |
|
WY50 |
401 |
880 |
|
WY75 |
549 |
1060 |
|
WY100 |
692 |
1420 |
|
载重 |
台班产量(m³) |
台班单价(元/台班) |
|
5t |
28 |
318 |
|
8t |
45 |
458 |
|
15t |
68 |
726 |
A企业开展中央预算内投资房屋建筑EPC总承包公开招标，批复可研估算6250万元，批复初步设计概算6200万元，最高投标限价6100万元，招标依据批复初步设计发包施工图设计、采购、施工一体化工作。3月1日9:00同步在招标网站发布招标文件；不设置资格预审，评标阶段实施资格后审；投标截止时间4月17日15:00。投标截止前B、C、D、E四家单位递交标书及保证金；4月16日17:00投标人F书面申请撤回投标文件。
投标人B针对苛刻工期编制两套工期报价，提出优化结构方案并分别报价，开标前1小时递交降价4%补充文件，招标人工作人员以“一标一投”为由拒收；
开标由市招投标办工作人员主持，开标前工作人员审查投标人资质，C投标人标书代理人未签字被判定无效标。最终D单位6000万元中标，签订固定总价EPC合同，专用条款标注暂估合同价6000万元。
若挖掘机和自卸汽车按表中型号只能各取一种，且数量没有限制，应选择（ ）组合最经济。
A．WY50挖掘机和5t自卸汽车
B．WY75挖掘机和8t自卸汽车
C．WY100挖掘机和15t自卸汽车
D．WY150挖掘机和10t自卸汽车
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