（1） 
①应收账款税法上允许税前扣除的金额＝5000×5‰＝25（万元） 
应收账款的账面价值＝5000－500＝4500（万元）  
应收账款的计税基础＝5000－25＝4975（万元） 
资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额＝4975－4500＝475（万元） 
②预计负债2007年末的账面价值＝400（万元）  
计税基础＝0（万元） 
负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额＝400（万元） 
③国债利息收入免征所得税，是永久性差异，不产生暂时性差异。 
④存货的账面价值＝2600－400＝2200（万元） 
存货的计税基础＝2600（万元） 
资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额＝2600－2200＝400（万元） 
⑤交易性金融资产的账面价值＝4100（万元） 
交易性金融资产的计税基础＝2000（万元） 
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异金额2100万元 
（2）2007年应纳税所得额＝6000＋475＋400－200＋400－2100＝4975（万元） 
2007年应交所得税＝4975×33%＝1641.75（万元） 
2007年递延所得税资产＝（475＋400＋400）×33%＝420.75（万元） 
2007年递延所得税负债＝2100×33%＝693（万元） 
2007年所得税费用＝1641.75＋693－420.75＝1914（万元） 
（3）借：所得税             1914 
         递延所得税资产      &