评估外审机构存在下列（）情况，商业银行不宜委托其从事外部审计业务。

A．专业胜任能力明显不足

B．风险承受能力明显不足

C．存在欺诈和舞弊行为

D．与被审计机构存在关联关系

E．在执业经历中受过行政处罚已满5年

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参考答案

A,B,C,D

评估外审机构存在下列情况之一的，商业银行不宜委托其从事外部审计业务：
（1）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；
（2）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的；
（3）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。
考点
外部审计

1 银行公司治理的组织构架包括（）。

A．董事会

B．监事会

C．股东会

D．首席风险官

E．高级管理层

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A．内部审计部门

B．高级管理层

C．内控管理职能部门

D．风险管理部门

E．业务部门人员

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3 商业银行内部控制应当遵循的基本原则是（）。

A．全覆盖原则

B．制衡性原则

C．审慎性原则

D．相匹配原则

E．客观性原则

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