贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担以下工作: ① 记录并保管总帐 ② 记录并保管应付帐款明细帐 ③ 记录并保管-考呗网

审计理论与实务

简答题贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担以下工作:
① 记录并保管总帐
② 记录并保管应付帐款明细帐
③ 记录并保管应收款明细帐
④ 记录货币资金日记帐
⑤ 保管,填写支票
⑥ 发出销货退回及折让通知单
⑦ 调节银行存款日记帐与银行存款对帐单
⑧ 保管并送存现金收入
假设三位职员的能力都不成问题,请问应如何分配工作才能达到内部控制制度的要求.

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甲：（1 ）（6）（7）乙：（2）（3）丙：（4）（5）（8）

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120×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
(1)库存现金日记账截止12月31日的账面余额为21 925.41元。实际盘存库存现金仅为19 226.06元。
(2)发现库存现金日记账中夹有下列借据一张，金额2 560元。
(3)发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。
(4)发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。
(5)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见。

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2 XYZ会计师事务所接受E公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计。E公司20×7年12月31日库存现金日记账余额为24 098.45元，经审查与总账和报表数相符合。为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师A和B于20×7年1月5日下午5点，对E公司的库存现金进行了监盘，盘点结果及有关资料如下：
(1) 库存现金(人民币)实有数为24 301.90元，其中：100元204张，50元56张，20元28张，10元24张，5元45张，2元25张，1元12张，5角12张，2角13张，1角45张，5分23张，2分25张，1分15张。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证一张(凭证号85)，金额为3 521.32元。
(3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(凭证号89)，金额为3 462.21元。
(4) 20×7年1月4日库存现金日记账的账面余额为24 242.90元，20×7年1月1日至盘点日现金支出总额为6 521.69元，20×7年1月1日至盘点日现金收入总额为6 725.25元。
(5) 银行核定库存现金限额30 000元。
要求：编制库存现金盘点表，得出审计结论。

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3对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（　　）。

A．检查董事会制度合理性及其实施情况
B．审查财务报表编制方法的合规性
C．检查财务报表的格式
D．审查财务报表主要指标的可信性

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