审计理论与实务
(1) 库存现金(人民币)实有数为24 301.90元，其中：100元204张，50元56张，20元28张，10元24张，5元45张，2元25张，1元12张，5角12张，2角13张，1角45张，5分23张，2分25张，1分15张。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证一张(凭证号85)，金额为3 521.32元。
(3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(凭证号89)，金额为3 462.21元。
(4) 20×7年1月4日库存现金日记账的账面余额为24 242.90元，20×7年1月1日至盘点日现金支出总额为6 521.69元，20×7年1月1日至盘点日现金收入总额为6 725.25元。
(5) 银行核定库存现金限额30 000元。
要求：编制库存现金盘点表，得出审计结论。
库存现金盘点表
|
被审计单位名称 |
E公司 |
编制人 |
A |
日期 |
20×8年1月5日 |
||||
|
审计项目 |
库存现金监盘 |
复核人 |
B |
日期 |
20×8年1月6日 |
||||
|
会计期间 |
20×7年度 |
索引号 |
W1-2 |
||||||
|
盘点日期 |
20×7年1月5日 |
币种 |
人民币 |
||||||
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实有现金盘点记录 |
检查盘点记录 |
||||||||
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币面额 |
张数 |
金额/元 |
项 目 |
金额/元 |
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|
100元 |
204 |
20 400.00 |
上一日现金库存账面余额 |
24 242.90 |
|||||
|
50元 |
56 |
2 800.00 |
加：盘点日未记账传票收入金额 |
3 521.32 |
|||||
|
20元 |
28 |
5 60.00 |
减：盘点日未记账传票支出金额 |
3 462.21 |
|||||
|
10元 |
24 |
240.00 |
盘点日账面应有金额 |
24 302.01 |
|||||
|
5元 |
45 |
225.00 |
盘点日实有现金金额 |
24 301.90 |
|||||
|
2元 |
25 |
50.00 |
盘点日应有与实有差异 |
0.11 |
|||||
|
1元 |
12 |
12.00 |
差 异 原 因 分 析 |
短款 |
0.11 |
||||
|
5角 |
12 |
6.00 |
|
|
|||||
|
2角 |
13 |
2.60 |
|
|
|||||
|
1角 |
45 |
4.50 |
|
|
|||||
|
5分 |
23 |
1.15 |
|
|
|||||
|
2分 |
25 |
0.50 |
|
|
|||||
|
1分 |
15 |
0.15 |
|
|
|||||
|
合计 |
|
24 301.90 |
|
|
|||||
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审计结论： |
追 溯 调 整 |
报表日到查账日现金付出总额 |
6 521.69 |
||||||
|
报表日至查账日现金收入总额 |
6 725.25 |
||||||||
|
报表日库存现金应有余额 |
24 098.34 |
||||||||
盘点人：×× 监盘人：A B
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