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多选题审计理论与实务

2012-09-27

下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有：（　　）

A．报表内容控制

B．结账控制

C．报送时间控制

D．对账控制

E．试算平衡控制

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参考答案

B,D,E

答案解析

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1 请根据以下内容回答题：
(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：（　　）

A．实物控制

B．业务授权控制

C．职责分工控制

D．凭证与记录控制

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2 “资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有：（　　）

A．监盘时间安排在当日营业终了后

B．监盘时要求会计主管、出纳员在场

C．提前一天告知出纳员有关监盘要求

D．审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

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3 “资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：（　　）

A．业务批准与执行相分离

B．资产保管与账实核对相分离

C．各种会计责任之间相分离

D．资产保管与会计记录相分离

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