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不定项选择题审计理论与实务

2012-09-27

“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：（　　）

A．业务批准与执行相分离

B．资产保管与账实核对相分离

C．各种会计责任之间相分离

D．资产保管与会计记录相分离

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参考答案

D

答案解析

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1 “资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：（　　）

A．系统选样法

B．属性抽样法

C．随机数表选样法

D．发现抽样法

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2 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：（　　）

A． 2 500万元

B． 2 400万元

C． 4 100万元

D． 3 900万元

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3 请根据以下内容回答题：
(一)资料
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，违反内部控制要求的有：（　　）

A．销售部门负责批准赊销信用

B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

C．出纳员负责记录主营业务收入明细账

D．主管会计负责批准坏账的核销

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