2．BCD 【解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 3．CD 【解析】烟丝税率为30％；葡萄酒适用其他酒子目，税率为10％。 4．BD 【解析】教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为3％，地方教育附加为2％；出15产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。 5．ACD 【解析】在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费，不计入出口货物的完税价格。 6．ABC 【解析】选项D不得作为开发费用在计算土地增值税时从收入总额中扣除。 7．AD 【解析】纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起纳税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税。 8．ACD 【解析】选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。 9．BCD 【解析】根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。 10．BD 【解析】选项A，通过赠送取得的，原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。 11．AB 【解析】租金所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 12．ACD 【解析】注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形： 13．BC 【解析】纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。 14．AB 【解析】对于采用验旧购新或者交旧购新方式领购发票的，还要提供发票交验簿、发票存根。 三、计算问答题 1．【答案】 (1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 应纳的增值税=(2000+80)÷(1+6％)×6％=117．74(万元)(1分) (2)收取的手续费应纳的增值税=5000×4．8％÷12×3×10％÷(1+6％)×6％=0．34(万元)(1分) (3)业务(2)：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为销售额。 应纳的增值税=(1000-900)÷(1+6％)×6％=5．66(万元) 业务(3)：应纳的增值税=(180+30)÷(1+6％)×6％=11．89(万元) 业务(4)：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。 应纳的增值税=1200+(1+6％)×6％=67．92(万元) 业务(5)：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 代收电话费应缴纳的增值税=(850-836)÷(1+6％)×6％=0．79(万元) 业务(7)：可以抵扣的进项税=117÷(1+17％)×17％=17(万元) 第3季度应缴纳的增值税=117．74+0．34+5．66+11．89+67．92+0．79-17=187．34(万元)(4分) 2．【答案】 (1)该企业自产自用原煤应纳的资源税=72000×70％×5％+132．5 ×5％=2526．63(万元)(2分) (2)该企业本月销售天然气应纳的资源税=7400×6％=444(万元)(2分) (3)该企业销售原煤应纳的资源税=148400×5％=7420(万元) 该企业当月应纳的资源税合计=2526．63+444+7420=10390．63(万元)(2分) 3．【答案】 (1)外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。(1分) (2)2016年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税=(4000-800-800)×20％+(4000-800-400)×20％+(4000-800)×20％×4=3600(元)(1分) (3)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。(1分) (4)捐赠扣除限额=30000×(1-20％)×30％=7200(元) 约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税=[30000×(1-20％)-7200]×20％=3360(元)(2分) (责任编辑：admin) |