1．某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2016年6月发生如下业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库； (2)本月销售自产高尔夫球包1850个，单价为不含税价格2580元； (3)本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11．17万元(开具普通发票)； (4)用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚； (5)受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价； (6)委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元； (7)将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，约定分两期收款，本月收取价款的80％； (8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111．7万元； (9)月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40％，取得海关开具的完税凭证； (10)本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0．72万元； (11)受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。 (期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10％，高尔夫球及球具的成本利润率为10％，高尔夫球本月均价38元／枚，最高价格40元／枚) 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应缴纳的增值税。 (2)高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金。 (3)高尔夫球艺有限公司本期应向税务机关缴纳的增值税。 (4)高尔夫球艺有限公司本期代收代缴的消费税税金。 (5)高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加。(不含代收代缴税金) 2．某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费支出50万元； (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍； (3)广告费支出850万元； (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定： (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元： (6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出； (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 (已知：房产税减除标准20％，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。 (1)业务招待费应调整的应纳税所得额。 (2)借款利息应调整的应纳税所得额。 (3)广告费支出应调整的应纳税所得额。 (4)资产减值准备金应调整的应纳税所得额，并说明理由。 (5)工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (6)投资收益应调整的应纳税所得额，并说明理由。 (7)该企业当年房产税。 (8)该企业当年城镇土地使用税。 (9)2016年利润总额。 (10)弥补亏损后的应纳税所得额。 (11)该企业2016年应纳的企业所得税。 全真模拟试题(一)参考答案及详细解析 (责任编辑：admin) |