2019年初级会计师经济法基础考点习题：企业所得税法律制度（最新发布）

　　【考点3】收入总额

　　【考题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于非货币形式的收入。

　　【考题1•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。(2015年)

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　【答案】ABCD

　　【考题2•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。(2015年)

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【考题3•判断题】企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【考题4•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是( )。(2016年)

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

　　B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

　　D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项B：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入;(3)选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

　　【考题5•单选题】甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2018年)

　　A.36万元

　　B.41.8万元

　　C.40万元

　　D.46.4万元

　　【答案】A

　　【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=46.4/(1+16%)×90%=36(万元)。

　　【考题6•单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据所得税法律规定，关于销售收入确认时间的表述是( )。(2018年)

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】在企业所得税中，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时(9月20日)确认收入。

　　【考点4】不征税收入与免税收入

　　【考题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.国债利息收入

　　C.财产转让收入

　　D.特许权使用费收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

　　【考题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

　　【考题3•单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)

　　A.国债利息

　　B.违约金收入

　　C.股息收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

　　【考题4•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。