一、单选题（每小题1.5分）
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。
A、个人所得税
B、关税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
答案：B
解析：海关系统主要负责下列税收的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
2、张某以含增值税126万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系1年半前以40万元的价格购买，交易过程中支付其他相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、0
B、14.4
C、16
D、24
答案：B
解析：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%，本题中为[126÷（1+5%）－40－8]×20%＝14.4（万元）。
3、某公司2016年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2016年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。
A、260
B、230
C、200
D、150
答案：C
解析：基本社会保险费可以全额在税前扣除。企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（1000×5%=50万元），在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。则该公司2016年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200（万元）。
4、某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2016年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）万元。
A、334.95
B、184.95
C、91.35
D、93.6
答案：D
解析：①计算应纳税额[3000+50÷（1+11%）]×11%-150==184.95（万元）②按3%税率计算应纳税额[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35③计算即征即退的增值税额为184.95-91.35=93.6（万元）
5、某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.7万元。截止2017年10月，该批电脑已计提折旧7.02万元，则该批电脑应转增进项税额是（）。
A、1.7万元
B、1.02万元
C、0.68万元
D、0万元
答案：C
解析：应转增进项税额=[（10+1.7）-7.02]÷（1+17%）×17%=0.68（万元）。
6、2015年9月1日，张某被公司辞去职务，张某办理了相关手续后开始领取失业保险金。根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项中，不属于应停止向张某发放失业保险金的情形为（）。
A、张某重新就业
B、张某应征服兵役
C、张某依法享受基本养老保险待遇
D、张某居住地人民政府指定部门给其介绍适当的工作，张某有正当理由予以拒绝
答案：D
解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：①重新就业的；②应征服兵役的；③移居境外的；④享受基本养老保险待遇的；⑤无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
7、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。
A、受托方是外商投资企业
B、受托方是国有企业
C、受托方是个体经营者
D、受托方是股份制企业
答案：C
解析：本题考核委托加工行为代收代缴消费税。委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个体经营者除外。
8、老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住宅，双方交换，由老张补差20万元给老李。契税的适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是（）。
A、老李应缴纳契税2.16万元
B、老张应缴纳契税0.6万元
C、老李应缴纳契税0.6万元
D、老张应缴纳契税2.16万元
答案：B
解析：（1）房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据；（2）交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；（3）老张应缴纳契税=20*3%=0.6（万元）。
9、根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位录用的人员外，劳动者必须年满（）。
A、10周岁
B、12周岁
C、16周岁
D、18周岁
答案：C
解析：劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。
10、根据规定，存款人因主体资格终止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。
A、应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
B、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销
C、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销
D、先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销
答案：A
解析：根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
11、田某对甲市A区海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理田某申请的行政复议机关应当是（）。
A、A区人民政府
B、甲市海关
C、A区海关
D、甲市人民政府
答案：B
解析：本题考核行政复议的受理机关。根据《行政复议法》的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。
12、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是（）。
A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B、某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法
C、某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
答案：C
解析：本题考核行政诉讼的范围。公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。
13、黄某2013年在某广告公司上班，日工资为150元，每周工作5天，每天工作6小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了1天，在10月的其中两个周加班了2个周日，在10月的三个工作日每天加班2个小时。黄某在10月可以获得的加班工资是（）。
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