中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：
(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元(不考虑相关税费)。
(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。
(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。
A.1990
B.3980
C.4080
D.4800
【正确答案】：A
【答案解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。
<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.3100
B.3400
C.4480
D.4720
【正确答案】：B
【答案解析】：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。
应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。
<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.1400
B.3000
C.3200
D.4600
【正确答案】：B
【答案解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。
<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计()元。
A.16390
B.16590
C.17470
D.18380
【正确答案】：A
【答案解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。
热点搜索：
备考专栏：
在线做题：推出，全真模拟机考系统 抢做考试原题，高能锁分！
第一时间获取各省报名信息加入中级会计职称考试群：511300286，更有专业老师协助报名。
手机QQ扫描二维码立即加群
某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：
(1)2010年1月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
该家居城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：
(1)该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米;
(2)拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年12月底为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米(非耕地)，扩建投资额预计280万元，于2009年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元;
(3)原有运货车10辆，每辆自重吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。
已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。
要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(5)小题：
<1>、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2010年1月5日
B.2010年1月10日
C.2010年1月15日
D.2010年1月30日
【正确答案】：D
【答案解析】：该公司2010年1月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
<2>、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
【正确答案】：ABD
【答案解析】：申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
<3>、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是( )万元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
【正确答案】：B
【答案解析】：应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)=11.5(万元)
<4>、该家居城2010年应纳的房产税为( )万元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3= 27.6(万元)
<5>、该家居城2010年应纳的车船税为( )万元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳车船税=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(万元)
- 12018-06-072019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案四（最新发布）
- 22018-01-122018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）
- 32018-05-092018初级会计师《经济法基础》模考押题试卷（二）最新发布
编辑推荐
- 考试题库
- 模拟试题
- 历年真题