2018年初级会计职称《经济法基础》专项练习题及答案三（最新发布）

　　中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：

　　(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;

　　(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;

　　(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;

　　(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：

　　<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是( )。

　　A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　D.稿酬所得有减征的规定

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。

　　<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。

　　A.420

　　B.6720

　　C.7140

　　D.7280

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)

　　出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)

　　<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。

　　A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收

　　B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收

　　C.公益性捐赠可以全额在税前扣除

　　D.公益性捐赠的扣除限额为19200元

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。

　　<4>、下列说法正确的是( )。

　　A.作品版权使用费为稿酬所得

　　B.作品版权使用费为特许使用费所得

　　C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

　　D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。