2018初级会计职称《经济法基础》1-7章练习题（最新教材）(9)

A．20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）
B．20.6×2%=0.412（万元）
C．20.6×3%=0.618（万元）
D．20.6÷（1+3%）×3%=0.6（万元）
【答案】A
【解析】甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收（已知条件已明示）。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）。
【大题•不定项选择题】（2015年）
　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
　　（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25 500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51 000元。
　　（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 500元。
　　（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款
1 110 000元，同时收取保价费2 220元。
　　（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31 800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5 300元。
　　（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116 600元，另外收取货物逾期保管费21 200元。
　　已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。
A．购进柴油的进项税额51 000元
B．购进职工食堂用货物的进项税额8 500元
C．上期留抵的增值税税额6 800元
D．购进小轿车的进项税额25 500元
【答案】ACD
【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．（1 110 000+2220）×11%=122 344.2（元）
B．1 110 000×11%=122 100（元）
C．（1 110 000+2220）÷（1+11%）×11%=110 220（元）
D．1 110 000×（1+11%）×11%=135 531（元）
【答案】C
【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=（1 110 000+2 220）÷（1+11%）×11%=110 220（元）。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．（31 800-5 300）×6%=1 590（元）
B．31 800×6%=1 908（元）
C．31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）
D．（31 800-5 300）÷（1+6%）×6%=1 500（元）
【答案】C
【解析】向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．116 600×（1+6%）×6%=7 415.76（元）
B．116 600×6%=6 996（元）
C．（116 600+21200）×6%=8 268（元）
D．（116 600+21200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）
【答案】D
【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管期逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）。
【大题•不定项选择题】（2014年）
　　甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：
　　（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
　　（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。
　　（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7 020元。
　　（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50 000元，支付设备维护费3 000元，维修人员报酬5 000元。
　　已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。