2018年初级会计《经济法基础》考点预测及真题：第五章汇总(5)

【参考答案解析】选项A：（1）不超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；（2）超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。
2.佣金收入
【例题•判断题】个人保险代理人取得的佣金收入，应视同工资、薪金收入，按照工资、薪金所得项目计缴个人所得税。（　　）
参考答案×
【参考答案解析】个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）减去地方税费附加及展业成本（佣金收入减去地方税费附加余额的40%），按照劳务报酬所得计缴个人所得税。
3.企业促销展业赠送礼品
【例题•多选题】下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有（　　）。
A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品
B．企业向个人提供服务的同时给予赠品
C．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得
参考答案ABC
【参考答案解析】选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
4.个体工商户的生产、经营所得
【例题•多选题】个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有（　　）。
A．王某支取的工资
B．李某支取的工资
C．为王某缴纳的基本社会保险
D．为李某缴纳的基本社会保险
参考答案BCD
【参考答案解析】（1）选项A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费（42 000元/年）；（2）选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
5.转租
【例题•多选题】王某将其从李某处承租的住房转租给张某，本月从张某处收取不含增值税的月租金5 000元，增值税税额75元；支付该住房的维修费用250元。同时，本月向李某支付不含增值税月租金3 000元，增值税税额45元。上述各项支出均取得合法票据，不考虑其他因素，下列各项中，在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有（　　）。
A．从张某处收取的增值税税额75元
B．支付该住房的维修费用250元
C．向李某支付的不含增值税月租金3 000元
D．向李某支付的增值税税额45元
参考答案BCD
【参考答案解析】（1）选项A：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；（2）选项B：维修费用未超过800元，可以扣除；（3）选项CD：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。
6.企业为个人购买财产
【例题1•判断题】王某设立甲个人独资企业，2016年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。（　　）
参考答案×
【参考答案解析】应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。