2017年初级会计职称考试试题《经济法基础》：一般纳税人(3)

A.（702+23.4）×17%=123.318万元

B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4万元

C.702×17%=119.34万元

D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74万元

『正确答案』B

『答案解析』销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。

3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8万元

B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48万元

C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516万元

D.10×4.68×17%=7.956万元

『正确答案』C

『答案解析』将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=10×4.68×（1+10%），销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（万元）。